XX区农村信用合作联社非现场稽核审计实施细则

　 宝鸡市 X XX 区 农村 信用 合作 联社

　非现场稽核审计 实施细则

　 第一章

　总则

　第一条

　为有效扩大稽核范围、加大稽核信息反馈，确保及时发现违规行为和问题隐患，最大程度降低经营风险，切实发挥稽核审计的职能作用，根据省联社相关制度规定及要求，结合我区联社实际情况，特制定本细则。

　第二条

　本细则所指非现场稽核是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是通过报表系统、信贷管理系统、预警系统等信息系统数据接口，或是通过采集监控录像图片等技术手段，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核的一种稽核方式。

　第 三条 条

　本办法适用于 XX 区农村信用合作联社及下辖的各信用社（部）、直属分社。

　第二章

　基本规定

　 第四条

　机构组织。在稽核部门设立非现场稽核岗位，由稽核审计部稽核人员专职或兼职实行。稽核审计部应对非现场稽核岗位明确岗位职责和权限，遵守计算机管理及保密规定，防止相关数据、资料外泄、失密。

　第五条

　稽核审计部应根据非现场稽核的特点，制订适合非现场稽核的内容、范围、方法和操作程序，运用多种手段，采取定性、定量分析的方法，监测和了解经营的合规性、风险性，对发现的违规违纪问题和异常现象，形成稽核报告，提出稽核建议。

　 第六条

　稽核审计部应制订非现场稽核工作计划，根据稽核的内容、网点数、业务量和风险状况，制订非现场稽核频度和范围。

　 第七条

　稽核审计部应加强非现场稽核人员的培训。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力：

　 (一) 熟悉相关法律法规及稽核制度，掌握与稽核工作相关的专业知识;

　 (二) 具备一定的计算机操作知识，熟练掌握核心业务系统、信贷管理系统、风险预警信息系统、行内征信系统、监控录像软件等业务和管理系统的操作方法； (三) 具有较好的综合分析、文字语言组织能力; 第八条

　联社应提供非现场稽核条件：

　 (一) 提供非现场稽核所需的办公设备和条件，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限，并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施；

　(二) 建立信息共享机制，规定联社相关部门应为非现场稽核提供相关数据信息，稽核审计部有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。

　第九条

　稽核审计部应做好非现场稽核资料的归档工作。非现场稽核资料包括电子、纸质两种，主要包括报表、证明材料、工作底稿、图片数据和报告等，非现场稽核结束后，应按稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。

　第 三 章

　非现场稽核程序

　第十条

　非现场稽核监督程序分为资料收集审查、计算整理、风险分析、报告处理、信息反馈、整改提高六个阶段。

　(一) 资料收集审查阶段。稽核审计部收到稽核资料以后，对其完整性、真实性、准确性进行审查，对使用各种管理信息系统数据接口的，必须确认稽核日的数据已经由系统自动处理完结。

　(二) 计算整理阶段。对报送的稽核资料和通过数据接口采集的资料进行整理、计算、综合分析，并对分析结果统一归档保存。

　(三) 风险分析质询阶段。对计算汇总的结果进行风险分析，对业务经营管理活动所发现的问题提出质询，被稽核单位应按规定时间和方式对质询事项作出说明、并提供有关

　资料。

　 (四) 报告处理阶段。根据非现场稽核监督的结果，写出非现场稽核风险分析报告，并针对发现的问题，提出整改初步意见和建议。

　 (五) 信息反馈阶段。风险分析报告须及时先行报送总行稽核审计部负责人，经审阅后报送总行领导阅示后回到稽核审计部存档。

　 (六) 整改提高阶段。针对非现场稽核监控中发现的问题，稽核审计部要根据联社领导的批示精神，提出整改措施和建议，督促有问题的单位进行整改提高，并及时进行信息反馈。

　第 四 章

　非现场稽核 类型

　第 十一 条

　对于“柜员操作风险监控和预警系统”的非现场稽核方式为：

　（一）防范风险种类：操作风险 （二）稽核频次：一级预警信息在季度序时稽核中逐笔进行排查和梳理。二级预警信息每季度进行专项稽核。三级至五级预警信息每半年进行专项稽核。

　（三）稽核范围：一级和二级为每季度的预警信息，三级至五级为每半年的预警信息，。

　（四）稽核内容:主要稽核各级预警信息的认定结果是

　否准确、规范，查证过程是否合规。

　（五）稽核方法：非现场稽核岗依据事后监督中心每月出具的风险预警运行报告，分析各级预警信息查证及处置是否按照规定执行，并分析预警信息的走势及各级别预警信息的占比情况。根据分析结果将一级预警信息稽核方案列入季度序时稽核方案中。将各相关职能部门核查、处置的二级预警信息每季度制定专项稽核方案。将三级以下预警信息每半年制定专项稽核方案，并提出相应的稽核建议。

　第 十二 条

　对于“信贷管理系统”的非现场稽核方式为：

　（一）防范风险种类：安全性、合规性风险 （二）稽核频次：按季度稽核 （三）稽核范围：每季度案件风险排查报告中涉及的信贷业务。

　（四）稽核内容：主要稽核对各机构案件风险的排查是否真实、准确，是否按照规定认真执行排查。

　（五）稽核方法：非现场稽核岗依据安全保卫部出具的案件风险排查报告和“九种人”排查报告，分析当季案件风险排查和“九种人”排查的执行情况，稽核风险排查报告和“九种人”排查的规范性、准确性，并提出相应的稽核建议。

　第 十三 条

　对于“报表管理系统”的非现场稽核方式为：

　（一）防范风险种类：真实性风险 （二）稽核频次：按半年度稽核

　（三）稽核范围：每半年度的各类财务数据指标。

　（四）稽核内容：主要稽核财务数据指标是否真实、准确。

　（五）稽核方法：非现场稽核岗依据各业务部门出具的各类半年业务经营分析报告，分析各数据是否真实、准确，对机构一定时间点的流动比率、拨备覆盖率、贷款损失率、单一（集团）客户贷款比例、不良贷款率等指标进行对比分析，并提出相应的稽核建议。

　第 十四 条

　对于“视频监控”的非现场稽核方式为：

　（一）防范风险种类：合规性风险 （二）稽核频次：突击稽核 （三）稽核范围：突击稽核当日视频监控资料。

　（四）稽核内容：抽查相关基层柜员业务操作流程，通过视频回放，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易和违规情节，截取违规违纪操作片断； （五）稽核方法:

　 1、选定稽核具体内容，如业务授权、操作规程、头寸交接、值班、ATM清机加钞等；

　 2、根据稽核内容，从核心业务系统查询相应业务办理或员工行为发生的时间，编制录像调阅时间表； 3、在安全保卫部门人员陪同和协助下，调阅相关监控录像，并对员工行为进行判定，对于违规违纪情况适时截取

　违规违纪操作片断。

　第十五条

　其他

　第五章

　附

　则

　第 二十四 条

　本细则由 XX 区农村信用合作联社负责解释并修订。

　第二十五条

　 本细则自发文之日起执行。