银行报表要把握好14个财务指标

　的 银行报表要把握好的 14 个财务指标 财务结构：

　1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100%（房地产企业可大于 80%）。

　 2、资产负债率必须小于 70%，最好低于 55%。

　偿债能力：

　3、流动比率在 150%～200%较好。

　 4、速动比率在 100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80%。

　 5、担保比例小于 0.5 为好。

　6、现金比率大于 30%。

　现金比率 ＝ （现金+ + 现金等价物）

　÷ 流动负债

　现金流量：

　7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在 85～95%以上。

　 8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在 85～95%以上。

　经营能力：

　9、主营业务收入增长率不小于 8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

　10、应收账款周转速度应大于 6 次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

　11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

　经营效益：

　12、营业利润率应大于 8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

　13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。

　 14、利息保障倍数应大于 400% 利息保障倍数 ＝ 息税前利润 ÷ 利息费用

　＝ （利润总额+ + 财务费用）

　÷ （财务费用中的利息支出+ + 资本化利息 ）

　 短期偿债能力比率：

　流动比率＝流动资产÷流动负债 速动比率＝（流动资产-存货）÷流动负债 存货周转率＝销售成本÷平均存货 应收帐款周转率＝销售收入净额÷平均应收帐款余额 现金流动负债比＝经营性现金净流量+ + 期末货币资金余额 ÷ 流动负 债总额

　到期债务偿还比率＝经营活动现金流量÷（本期债务利息＋到期债务本金）

　长期偿债能力比率：

　资产负债率＝负债总额÷资产总额 利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用 现金债务总额比＝经营性现金净流量 ÷ 债务总额

　盈利能力比率：

　销售毛利率＝1 1 －销售成本 ÷ 销售收入

　销售利润率＝利润总额÷销售收入 资产利润率＝利润总额÷平均资产总额 资本收益率＝净利润÷实收资本 销售现金比＝

　经营活动现金净流量（+ + ）

　÷ 销售收入

　营运能力比率：

　资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 流动资产周转率＝销售收入÷流动资产平均余额

　 一、财务评价 风险因子 公式计算 指标说明 1. 流动性 现金流动负债率=期末流动资产÷期末流动负债

　流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100% 期末流动资产指有效流动资产 2. 偿债能力 利息保障倍数=（利润总额＋财务费用）÷财务费用

　3. 盈利能力 净资产收益=税后净利润÷净资产年平均余额

　总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷资产年平均余额×100% 利息支出指企业年度支付利息总额，资产年平均余额=（年初总资产余额＋年末总资产余额）÷2 销售利润率=（销售利润÷销售收入净额）×100% 销售利润=销售收入－销售成本－销售税金，销售收入净额=销售收入－销售返回－销售折让、折扣 4. 财务杠杆 债务比率=（长期借款＋短期借款）÷总资产

　息税前营业利润率=（利润总额＋财务费用）÷销售收入

　资产负债率=（负债总额÷有效资产总额）×100% 年末有效资产总额=年末资产总额－摊销费用－待处理资产损失－2 年以上各类应收账款－库存积压物资 或有负债比率=（或有负债÷净资产）×100%

　5. 营运能力 存货周转率=产品销售成本÷平均存货

　6. 增长能力 净资产增长率=（年末净资产－年初净资产）÷年初净资产

　销售收入增长率=（本年销售收入－上年销售收入）÷上年销售收入

　净利润增长率=（本期实现净利润－上期实现净利润）÷上期实现净利润

　7. 营运规模 主营业务收入

　现金流量 净现金流量=经营性净现金流量＋投资性净现金流量＋融资性净现金流量 8. 流动性 现金流动负债比率=年经营性现金净流量÷年末流动负债 净现金流量=经营性净现金流量＋投资性净现金流量＋融资性净现金流量 流动比率=（期末流动资产÷期末流动负债）×100% 期末流动资产指有效流动资产

　 二、非财务评价 风险因子 公式计算 指标说明 1. 企业发展前景 从行业排名、市场份额、收入总额等方面综合分析客户所属行业的成长性、稳定性；客户收入来源受政策影响的程度及政策的未来变化趋势；事业法人与主管部门的关系，市场化改革的趋势、未来产权结构形式及对债务落实的影响 好：3 分；较好：2 分；一般：1 分；差（属国家限制发展、淘汰行业的）：0分；满足上述条件之一的，但行业发展不稳定的，扣 2 分。

　2. 管理水平 根据事业法人组织结构、管理层权责划分、经营目标和目标管理、制度建设、制度实施、合同履约、营销企划等情况综合评价 客户产权明晰、组织结构完善、财务制度健全、财务报表可信得 2 分，一般 1分，差 0 分。

　3. 领导者素质 根据主要负债人管理能力、文化水平、技术职称、专业年限、个人信用观念等情况综合评价 客户领导者有丰富的管理经验，近 3 年总资产或销售收入逐年扩大，业绩显著，有良好的社会声誉得 1 分；一般得0.5 分；其他不得分。

　4. 与我行业务合作关系 客户在农行办理结算、按揭、代收代付、存款的业务量占以上业务总量的比例不低于农行向其发放的贷款余额占客户总贷款余额占客户总贷款余额的比例 好：4 分；较好：3 分；一般：2 分；差：1 分；较差：0 分，满足上述条件之一的，只办理贷款，无相应的结算或者中间业务的，扣 2 分。

　5. 账务制度健全性

　 6. 行业评级 采用行业评级结果 客户经理录入客户所在行业，系统自动评分

　三、模型外调整 调整情况 调整标准 说明 1. 贷款资产形态 （1）无级次、可疑、损失贷款者，无需调整等级 正常、关注、次级、可疑、损失；包括我行和他行对客户分类 （2）有次级、可疑、损失之一者，调整为 D 级 2. 到期信用偿还记录 （1）按期还本者，无需调整等级 1. 到期信用偿还记录包括我行和他行对客户的贷款、承兑、信用证、贸易融资、保函等各种信用。

　2. 调整评估须根据报告期应归还银行的信用总额进行衡量。

　（2）报告期内存在逾期 1 个月（含）以内的贷款记录，无需调整等级 （3）存在逾期 1 个月～3 个月（含）的贷款记录，调整为 B 级 （4）未按期还本超过 3 个月，调整为D 级 （5）保全资产类借新还旧业务，调整为 D 级 3. 利息信用偿还记录 （1）报告期按期付息，无需调整等级 利息偿还记录包括客户偿还我行和他行利息的记录 （2）报告期存在拖欠利息 1 个月（含）以内的记录，无需调整等级 （3）报告期存在拖欠利息 1 个月～3个月（含）的贷款记录，调整为 B 级 （4）报告期存在拖欠利息 3 个月以上记录，调整为 D 级 4. 地区评级 采用地区评级结果 系统应已将客户总分计算出并转化到0～100 区间）