商业银行解决方案

　 防范风险

　提升效率

　商业银行 全方面 处理方案

　 目

　 录 序言

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　商业银行管理系统需求分析

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　对银行管理模式了解 ....................................... 错误! ! 未定义书签。

　银行业务对管理系统要求 ................................... 错误! ! 未定义书签。

　小结：银行管理系统特点 ................................... 错误! ! 未定义书签。

　商业银行全方面处理方案

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　新准则处理方案

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　新准则对银行影响 ......................................... 错误! ! 未定义书签。

　新准则处理方案关键内容 ................................... 错误! ! 未定义书签。

　总账系统 ................................................. 错误! ! 未定义书签。

　金融工具管理系统 ......................................... 错误! ! 未定义书签。

　报表管理 ................................................. 错误! ! 未定义书签。

　数据平台 ................................................. 错误! ! 未定义书签。

　集团管了处理方案

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　集团管了处理方案关键内容 ................................. 错误! ! 未定义书签。

　全方面预算管理系统 ....................................... 错误! ! 未定义书签。

　人力资源管理系统 ......................................... 错误! ! 未定义书签。

　费用管理系统 ............................................. 错误! ! 未定义书签。

　资产管理系统 ............................................. 错误! ! 未定义书签。

　风险管理系统 ............................................. 错误! ! 未定义书签。

　激励考评处理方案

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　基于EVA多维度盈利评价体系 ................................ 错误! ! 未定义书签。

　EVA管理系统功效 .......................................... 错误! ! 未定义书签。

　附录一：集团介绍

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　附录二：集团银行业经典用户

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　序 言

　回望20XX年，源于美国次贷危机世界金融危机，成为全球金融机构梦魇：百年老店一夕坍塌，庞大如花旗也不得不分拆；中小银行纷纷倒下，仅美国就破产24家。各界普遍认为金融监管缺失是造成此次危机根本原因。得益于中国金融监管体系，中国银行业在这次百年不遇金融危机中做到了独树一帜，在贷款规模同比增加17.95%基础上，不良贷款继续保持“双降”。

　展望20XX年，金融危机还未见底，由此可能带来多种严重后果难以预料，银行业面临前所未有挑战：金融危机对我们实体经济影响日益显现，怎样尽可能化解银行信贷资产质量降低风险，是目前银行面临关键问题。同时，为应对金融危机，政府陆续制订了一系列政策，形成了系统完整促进经济平稳较快发展一揽子计划。银监会要求银行“在审慎风险管理、风险可控前提下，创新融资方法，拓宽融资渠道，满足合理资金需求，以坚定决心和实际行动加强改善信贷服务，加大对经济支持力度，促进国民经济平稳较快发展”。“保增加”和“防风险”看似有些矛盾，却是银行必需完成使命。

　面对复杂多变、难以掌控外部环境，银行能够做到应该是完善本身管理，努力打造成最坚固一条船以期安全渡过金融海啸。对此，银监会提出“金融机构要调整结构，抓好内部功效建设，强化关键竞争力”。

　为此，软件携金融行业多年积淀，推出本套管理信息系统全方面处理方案，期望为银行防范风险、提升管理水平、保持增加尽一己之力。

　商 业 银 行 管 理 系 统 需 求 分 析

　银行是企业；

　银行是集团型企业；

　银行是经营资金业务高风险集团型企业。

　对银行管理模式了解

　作为集团型企业，银行必需处理好“授权”和“控制”，做到“放得下、拿得起”。

　现代集团管理关键是 导向、步骤 和 考评 。经过导向确立集团价值观和发展方向，经过步骤传输集团导向并规范企业运作，经过考评加强导向。通常意义上集团管理依附于企业导向和发展目标，所以其基础框架为经过集团战略和集团管理模式确立导向，经过财务组织选择承载并传输导向，经过预算管理、人力资源管理、风险管理、资产管理、费用管理等职能、制度和步骤建设管理并规范企业经营运作，经过业绩考评系统（跨越财务和人力资源范围）加强导向和步骤。另外，集团管理必需含有良好核实基础和信息系统，以方便信息提取、集成和分析。

　资产管理资产管理人力资源管理人力资源管理风险管理体系风险管理体系预算管理体系预算管理体系集团战略管理模式/财务组织选择绩效管理财务核算 / 信息系统确立导向建立流程激励考核费用管理费用管理

　资金产品特殊性和资金业务高风险，在银行风险管理、绩效管理等职能体系上表现愈加充足。

　银行业务对 管理系统 要求

　银行为广大用户提供快捷金融服务，需要安全、稳定、高效信息系统。银行业务信息系统种类很多，包含渠道层多种终端系统、产品层综合业务系统、信贷管理系统、资金清算系统等等，统称为前台业务系统。前台业务系统为管理提供最原始业务数据，后台管理系统必需和前台业务系统 紧密 集成 ，以前台业务系统提取原始业务数据进行加工为管理所用。

　渠道层整合层产品层电话银行 网络银行 自助设备 柜台系统应用整合平台应用整合平台信用 信贷管理 综合业务 国际结算 资金清算前台业务系统前台业务系统后台管理后台管理系统系统财务核算 预算管理 风险管理 费用管理 .....

　小结：银行管理系统特点

　 财务信息集中是基础，为管理提供口径一致财务信息；  集团管理职能应支持集团管理多种模式，可灵活设置总行和支行管理权限；  各职能应表现银行业务特点，帮助银行防范风险、提升经营效率；  管理系统必需和前台业务系统集成，实现ERP系统关键思想：企业资源共享。

　商 业 银 行 全 方 面 处 理 方 案

　基于上述对银行管理系统需求了解，软件在成熟集团管理软件EAS基础上，为商业银行定制一套银行专版全方面处理方案。

　银行专版全方面处理方案称为“9＋1”方案，包含九个子系统和一个工具。其中九个子系统根据集团管理框架能够分为三部分：

　1) 信息集中处理方案，即新准则处理方案：

　 总账系统；  金融工具管理系统；  报表管理。

　2) 集团管了处理方案：

　 全方面预算管理系统；  人力资源管理系统；  费用管理系统；  资产管理系统；  风险管理系统。

　3) 激励考评处理方案：

　 EVA管理系统。

　一个工具是“数据平台”，用于管理系统和前台业务系统数据集成。

　前 前 台 台 业 业 务 务 系 系 统数据平台数据提取 数据加工 数据存储 数据录入建立流程激励考核EVA 管理信息集中全面预算管理人力资源管理人力资源管理费用管理费用管理资产管理资产管理报表管理 总账系统 金融工具管理系统风险管理风险管理集团战略

　 新 准 则 处 理 方 案

　新准则对银行影响

　20XX年财政部颁布《企业会计准则》（以下称新准则），20XX年9月中国银监会提出“为提升会计信息质量和可比性，完善风险管理，提升经营水平，加强银行业监管，促进中国银行业快速、健康发展，中国银监会决定银行业金融机构全方面实施新会计准则。

　”（详见《中国银监会相关银行业金融机构全方面实施《企业会计准则》通知（银监通〔20XX〕22号）》）。

　和以往分行业会计制度不一样，新准则（包含1项基础准则和38项具体准则）适适用于全部行业。基于对新准则分析和对商业银行目前关键业务了解，认为现阶段对商业银行影响最大是《第22号－金融工具确定和计量》和《第30号－财务报表列报》准则。为此，尤其为银行开发金融工具管理系统，和EAS总账系统和报表管理组成新准则处理方案，满足新准则确实定计量和披露要求。

　第30号：财务报表列报第22号：金融工具确认和计量对应准则严格规定银行应披露的内容：报表、附注、风险等信息。银行业务的核算方法发生较大变化：初始确认：金融资产分类后续计量：贷款减值测试方法、公允价值、权责发生制确认收入 …准则关键点报表管理信息的披露金融工具管理系统金融资产的核算金蝶解决方案 主要内容第30号：财务报表列报第22号：金融工具确认和计量对应准则严格规定银行应披露的内容：报表、附注、风险等信息。银行业务的核算方法发生较大变化：初始确认：金融资产分类后续计量：贷款减值测试方法、公允价值、权责发生制确认收入 …准则关键点报表管理信息的披露金融工具管理系统金融资产的核算金蝶解决方案 主要内容 新准则中相关外币折算、递延所得税等要求，适适用于全部行业，所以在EAS总账系统中提供对应处理方法。

　新准则 处理 方案 关键内容

　新准则处理方案包含三个子系统和一个工具，其根本目标是经过建设财务总账实现财务信息集中，作为集团管理信息基础。

　现在大多数商业银行已实现财务信息集中，只是这种集中是由综合业务系统负担总账功效来实现。综合业务系统双重角色所以产生矛盾：作为业务系统要求安全稳定，作为管理系统要求随需而变。此次银监会要求实施新准则，使得这种矛盾愈加突出：改造综合业务系统时间紧、风险大；不改造综合业务系统怎样满足新准则要求。

　鉴于此，银行业界提出根本处理综合业务系统角色困境方案：综合业务系统定位为银行业务系统，新建财务总账系统负担财务核实工作。

　按此思绪，新准则处理方案中各子系统关键功效和信息流为：

　 各子系统功效：

　 总账系统核实银行完整业务信息。

　 综合业务系统保持现实状况实时统计银行存贷款业务。

　 金融工具管理系统作为新旧准则转换工具，将前台业务系统贷款信息转换为新准则口径。

　 金融工具管理系统作为资金业务管理系统，管理银行资金业务。

　 数据平台负责按需以前台业务系统提取数据进行加工整理，供后台管理系统使用。

　 子系统间信息流：

　 综合业务系统每日交易结束后将当日发生业务汇总整理后传输给总账系统进行账务处理；  金融工具管理系统实时将资金业务核实所需信息传输给总账系统进行账务处理；  报表管理从总账系统取数，生成银行资产负债表、利润表。

　总账系统综合业务系统存、贷款 非银行业务信贷管理系统国际业务系统前台业务前台业务系统系统报表管理金融工具管理系统资金业务数 据 平 台图释：1）

　业务初始发生的信息流；2）

　进行账务核算的信息流

　总账系统

　EAS总账系统，用于处理新准则下银行财务信息集中管理需求。

　总账系统作为EAS成熟模块，经过大量用户实践和完善，含有强大集团财务核实和查询功效。

　银行 作为集团型企业 应用总账系统关键功效

　 支持多组织架构设置，服务银行总行支行不一样管理模式。

　总账系统能够实现“单组织”和“多组织”两种组织架构，即全行一本账还是多本账。两种组织架构各有优劣，配合总行对支行不一样管理模式。不管是一本账还是多本账，均能生成全行和各支行多种报表。

　 灵活科目设置权限确保财务信息口径一致。

　科目是财务反应业务形式。总行经过统一设置科目要求各支行根据要求方法进行财务核实，才能确保各支行财务信息一致可比。同时，各支行在总行要求下需要设置明细科目来反应业务，以满足支行细化管理需要。

　总账系统科目设置功效完全支持上述管理需求：首先由总行设置统一科目后下发到各支行使用，各支行在总行科目下设置更明细科目，实现共性和个性管理需求。

　 强大账表联查功效，帮助总行掌控全行经营情况。

　总账系统提供多种账表查询功效，总行能够随时查询各支行经营情况，可从最顶层报表数据层层挖掘直至记账凭证，帮助总行了解全行经营情况、各支行各项业务经营情况，立即发觉经营问题采取处理方法。

　全行报表联查业务单据支行报表帐簿、凭证

　总账系统实现新准则要求 方法

　 外币折算处理方法 《第19号－外币折算》准则要求：外币业务核实方法关键有统账制和分账制两种；金融企业能够自行选择统账制和分账制；采取分账制记账方法，其产生汇兑差额处理结果，应该和统账制一致。

　EAS总账系统支持外币统账制和分账制两种核实方法。

　实际操作时兼顾监管机构对外币业务要求，提议银行采取统账制核实方法。

　统账制核实方法基础步骤为：

　1) 保持前台业务系统对外币业务记账方法：当外币业务发生时，由前台业务系统逐笔统计外币业务原币金额。

　2) 每日交易结束后，前台业务系统向EAS总账系统传输当日交易汇总数据时，外币业务以原币金额传输。

　3) EAS总账系统进行账务处理时，在凭证上统计外币原币金额，同时调用当日汇率将原币折本进行账务处理。这么，EAS总账系统同时统计外币业务原币金额、原币折本金额。

　4) 期末，EAS报表管理能够生成原币报表、原币折本报表，同时满足新准则、监管机构披露要求。

　 企业所得税处理方法 《第18号－所得税》准则取消了应付税款法，采取资产负债表债务法，要将时间性差异确定为递延所得税资产或负债，在以后期间抵扣或转回。

　银行金融资产计量方法将产生大量递延所得税资产和负债事项，为提升正确性、减轻工作量，EAS总账系统提供“多账簿”方案来处理所得税问题，即设置“会计账簿”和“税务账簿”两套账。基础步骤为：

　1) 实际业务发生时，先在会计账簿中按新准则要求进行确定计量； 2) 然后调用事前配置好规则，由系统将会计准则口径数据转换为税法口径在税务账簿中进行账务处理；

　3) 最终由税务账簿生成多种税务报表。

　税务会计报表 按计税基础核算的资产负债 计算应交所得税 税务会计账簿 财务会计报表 按照会计原则核算资产负债 计算出递延所得税资产及 递延所得税负债 计算所得税费用

　凭证/账簿/报告 纳税申报表 财务会计账簿 折算

　金融工具管理系统

　金融工具管理系统是为银行实施新准则尤其开发系统，用于按新准则要求对金融资产负债进行确定计量和管理。

　金融工具管理系统和其它系统衔接

　金融工具管理系统处于综合业务系统和EAS总账系统之间：

　1) 金融工具管理系统从综合业务系统中提取贷款基础信息； 2) 金融工具管理系统进行贷款减值测试、资金业务处理后，按新准则要求生成凭证传输给总账系统进行账务处理。

　金融工具管理系统内容和意义

　金融工具管理系统基础功效为：贷款减值测试模型、资金业务管理系统。

　对于贷款业务来说，金融工具管理系统和综合业务系统、信贷管理系统分工完成贷款业务管理。

　对于债券投资、贴现、回购等资金业务来说，金融工具管理系统独立完成各项业务全过程管理。比如债券投资，金融工具管理系统从债券买入开始，负责管理债券计息、收息、公允价值变动、减值准备、卖出、到期兑付等全部业务步骤。

　在综合业务系统中管理按五级分类计提减值现状债券投资贴现回购贷款的减值测试：单项测试、组合测试。对应银行业务最重大意义：保证业务系统的安全稳定， 不同业务应有各自系统进行管理。这样当一类业务发生变化时，只需修改自身系统而不影响其他业务系统的平稳运行。债券投资等资金业务天然具有从综合业务系统独立出来的特点，即该业务不是柜台业务而是由总行统一进行。资金业务管理系统重要意义：1）内置各种贷款减值模型。2）生成减值和公允价值台账，可以清晰完整的记录历次减值、公允价值的形成过程，便于外部审计与内部查询。一般意义：1）准确。2）减轻工作量。贷款减值测试金融工具对银行的意义 功能定位在综合业务系统中管理按五级分类计提减值现状债券投资贴现回购贷款的减值测试：单项测试、组合测试。对应银行业务最重大意义：保证业务系统的安全稳定， 不同业务应有各自系统进行管理。这样当一类业务发生变化时，只需修改自身系统而不影响其他业务系统的平稳运行。债券投资等资金业务天然具有从综合业务系统独立出来的特点，即该业务不是柜台业务而是由总行统一进行。资金业务管理系统重要意义：1）内置各种贷款减值模型。2）生成减值和公允价值台账，可以清晰完整的记录历次减值、公允价值的形成过程，便于外部审计与内部查询。一般意义：1）准确。2）减轻工作量。贷款减值测试金融工具对银行的意义 功能定位 报表管理

　报表管理系统关键用于生成银行各式报表，关键功效是灵活定制报表和自动生成报表数据。

　灵活定制报表

　报表是银行经营数据组合，用于反应经营情况。所以，在银行不一样阶段、对于不一样报表使用者，需要看到不一样报表。

　报表管理系统提供灵活定制报表功效：使用者能够在系统中便捷生成新表格，也可将EXCEL表格复制到系统中。

　自动生成 定制 报表

　报表所反应数据包含财务数据、业务数据、人力资源数据等等，这些数据存在于银行多种系

　统中。

　报表管理系统实现和银行其它系统数据集成，能够调用各业务系统数据，自动生成定制报表。

　新准则报表 披露方法

　《第30号－财务报表列报》中要求了银行需要披露各项信息，数据信息包含5张主表、39项关键项目说明和4项风险管理信息。

　报表管理系统已预置上述表格，并设置完成取数公式，为银行按新准则要求进行信息披露提供数据支持。

　数据平台

　数据平台作为信息桥梁连接商行现有各业务系统，从中提取需要信息，为后台管理系统提供信息。

　可以将数据以凭证方式自动传递给总账系统，进行账务处理，同时可以向报表管理系统传递数据直接生成各种报表。数据传递按需进行数据加工，如数据汇总、计算逾期时间等。

　数据加工海量的数据存储功能。

　数据存储提供界面手工填写信息，对应保存到各条记录中。

　信息填写从前台各业务系统提取需要的数据，可以接受各种数据格式。

　数据抽取功能描述 功能可以将数据以凭证方式自动传递给总账系统，进行账务处理，同时可以向报表管理系统传递数据直接生成各种报表。数据传递按需进行数据加工，如数据汇总、计算逾期时间等。

　数据加工海量的数据存储功能。

　数据存储提供界面手工填写信息，对应保存到各条记录中。

　信息填写从前台各业务系统提取需要的数据，可以接受各种数据格式。

　数据抽取功能描述 功能

　集 团 管 了 处 理 方 案

　集团管了处理 方案关键内容

　集团管了处理方案包含五个子系统，经过制订目标、过程控制来实现总行对支行管理和授权。五个子系统各有侧重：

　 全方面预算管理系统侧重制订目标；  在目标之下需要管好“人、财、物”，对应人力资源管理、费用管理和资产管理三个子系统；  银行作为经营资金业务高风险企业，需要随时进行资产负债管理、把控总体风险，对应由“风险管理”提供各项风险指标供管理层使用。

　全方面预算管理系统

　对 银行 全方面预算管理了解

　全方面预算管理是一项过程管理手段，实施全方面预算管理能够帮助银行实现四大职能：明确目标、分配资源、落实权责、搜集管理信息。

　预算程序是预算管理关键，经过预算程序实现预算管理上述职能。预算管理分为七大程序，环环相扣，缺一不可；预算管理始于预算目标，最终预算考评，将预算和银行经营目标、激励考评相联络，表现预算作为过程管理手段对目标实现过程管理。

　次年1－2月当年1－12月 上年9月－12月预算的执行与控制经营计划预算的调整与修正预算考核预算分析与反馈编制审批预算目标 全方面预算管理系统关键功效

　EAS预算管理系统以预算管理程序为纲搭建预算管理体系，分为预算编制、预算审批、预算控制、预算分析、预算调整六个模块，预算考评和人力资源管理系统绩效考评模块合并。

　预算管理系统经过多年实践和完善，能够满足银行全方面预算管理对信息系统多种需求，其中比较关键功效表现在灵活定制预算表、预算控制方法、权限分配三方面。

　灵活定制预算 编制 表

　年度预算是银行战略目标细化，所以每十二个月预算编制内容应该不一样，表现为预算编制使用不一样预算编制表。

　EAS预算编制采取类似EXCEL人性化操作风格，能够和EXCEL表格相互拷贝，按需定制预算编制表。

　银行总行确定当年预算编制表格式后，经过“下发”功效将表格分配给各支行，各支行使用统一表格进行预算编制，提供总行需要多种信息，便于总行汇总审批。

　预算控制和费用管理等系统集成

　预算编制明确了各支行经营目标后，即转入日常经营。预算编制确定目标成为日常经营控制标准，关键表现在银行经营费用控制方面。管理层审批下级费用申请时，需要了解该费用项目标预算目标和已完成情况。

　预算管理系统预算控制模块和费用管理系统集成，在进行费用申请和审批时能够调用预算数

　据，作为审批依据。

　设置控制策略支持多种管理模式

　总行对支行授权表现在预算控制权限设置上，控制权限因支行不一样、管理阶段不一样而改变。

　预算控制模块中“预算控制策略编辑”功效，能够针对具体支行、具体费用项目设置不一样控制策略。比如对于预算目标完成很好支行，能够扩大授权金额；而对于预算目标出现困难支行，总行能够合适缩小授权金额，对支行经营给更多关注和支持，帮助其完成预算目标。

　人力资源管理系统

　高素质职员是银行为广大用户提供优质金融服务基础，所以银行人力资源管理尤为关键。

　人力资源 管理 系统 关键内容

　EAS人力资源管理系统以“绩效管理”和“能力素质”为设计关键，全方面覆盖人才“选、育、用、留”全部步骤，具体模块和步骤示意为：

　集团总部战略目标政策制度下属子公司/分公司/事业部定岗定编薪酬预算组织规划 考核体系 人力成本执行 、 报告体系计划 、 监控体系总经理工作台分析报表组织绩效核心人才干部人才资本增值经理人工作台我的报表我的审批任务我的面试任务我的下属培训我的下属考核员工工作台我的消息我的档案我的薪酬我的培训我的绩效组织管理组织规划职务体系职位管理人力规划招聘选拔人才简历库面试流程监控人才录用培训发展培训规划培训资源培训活动培训记录培训总结绩效考核组织绩效个人绩效360度考核综合绩效工作流引擎驱动职员管理人员信息职称体系合同档案后备人才人事事务薪酬管理薪点方案费用分配核算检查自定义公式部门奖金分配所得税计算社保年金战略KPI自定义报表平台能力素质模型时间管理考勤假期年假管理薪酬接口用户管理 / 权限管理 / 规则参数配置 / 控制策略 / 预警平台 / 消息中心 / 邮件中心 / 移动平台合并报表BOS 客户化二次开发平台 绩效考评是人力资源管理关键组成部分，绩效考评和EVA管理衔接，由EVA管理系统为绩效考评提供人员、支行EVA评价结果。

　人力资源 管理系统 特点

　 以组织能力为关键战略人力资源管理  协同管理运作模式  能力驱感人力资源管理系统  推进战略实现绩效全过程管理  高效灵活正确薪酬管理体系  以能力提升为目标培训开发管理  集中和分散兼顾集团HR管理  真正集成于ERPHR系统

　人力资源 管理系统 应用价值

　 从简单繁琐人事事务管理转变为实现战略计划型人力资源管理。

　 从部门级人力资源管理模式转变为全员参与企业级人力资源管理模式。

　 从数据分散屏蔽管理转变为信息集中共享管理模式。

　 从统一标准僵化人力资源管理模式转变为个性化人力资源管理模式。

　费用管理系统

　简而言之，银行利润＝利息收入－利息支出－运行成本－风险准备，运行成本包含人员成本、资产折旧和经营费用。经营费用管理占用了银行大量日常工作时间：每发生一笔费用，全部要有对应审批控制步骤，申请、审批、报销等步骤上至行长下至职员全部很熟悉。

　怎样提升费用支出效率以最小代价取得最大收益、怎样提升费用审批效率既控制风险又提升工作效率，是银行对费用管理关键需求。

　费用管理 系统 关键内容

　针对银行费用管理关键需求，EAS费用管理系统向前和业务人员多种业务单据衔接，向后自动生成总账记账凭证，其间包含费用申请、借款、报销三个关键模块。

　费用申请单 各种业务单据费用报销单 借款单总账凭证 费用管理 系统 特点

　 信息高度共享，提升工作效率 费用管理系统基础理念是各业务系统高度协同，表现为业务信息只需填写一次，其它系统和单据自动调用该信息，确保信息一致、提供工作效率。

　比如支行申请出差，首先需填写《出差申请单》由管理层审批该事项。待出差事项审批完成后，填写《费用申请单》申请出差费用时，系统自动调用《出差申请单》中信息。最终完成报销后，再依据报销事项自动生成记账凭证，完成账务处理。

　 配合管理模式改变，自定义审批步骤 费用审批步骤直接表现了银行现阶段职责分工，是调整总行和支行、支行内部管理权限有效手段，所以银行费用审批步骤必需能快速调整、适应最新管理需求。

　EAS费用管理搭建在EAS BOS平台上，能够随时修改审批步骤。通常审批步骤包含两方面内容：审批人和金额数量标准。

　 具体审批提醒功效，提醒当事人需处理业务 能够随时展示报销人目前费用处理情况，消息提醒领导需审批处理单据内容。

　资产管理系统

　伴随银行规模扩大，支行数量越来越多，每个支行使用资产数量越来越多，怎样提升资产使用效率、确保资产安全，是银行资产管理关键问题。

　资产管理 系统关键内容

　EAS资产管理系统分为固定资产、低值易耗品、无形资产、待摊费用等资产管理。

　对于每类资产，分为实物管理和价值管理两部分。实物管理包含资产买入、调拨、清理等资产全生命周期管理，价值管理配合实物管理包含资产初始确定、后续计量。

　资产新增资产清理资产变更计提折旧相关业务基础业务保险处理资产评估拆分组合资产租赁资产调拨资产抵押资产盘点资产维修减值处理分类编码税务调整总 行 统 计 查 询总账系统总账系统总账系统总账系统 资产管理 系统 特点

　 支持会计准则和税收不一样折旧方法调整 新准则许可银行选择合适折旧政策，所以产生了所得税时间性差异。资产管理系统对同一项资产能够将会计折旧方法调整为税务许可折旧方法：会计折旧结果进行账务处理，税务折旧结果进行纳税调整。

　  含有很丰富查询报表，多维度查询资产使用情况 借助此功效，总行能够随时掌握各支行资产使用情况，包含数量、状态等信息，能够进行支行间资产调拨，提升资产使用效率。

　风险管理系统

　银行风险关键分为信用风险、市场风险、操作性风险、流动性风险。

　其中信用风险关键由银行信贷管理系统进行管理，操作性风险由银行各项业务操作步骤进行管理； 风险管理系统关键管理是市场风险和流动性风险。

　 市场风险指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）不利变动而使银行表内和表外业务发生损失风险。

　 流动性风险指无法在不增加成本或资产价值不发生损失条件下立即满足用户流动性需求可能性。流动性风险直接表现就是通常“挤兑”。保持良好流动性是银行经营管理一项基础标准。

　风险管理 基础 内容

　风险管理范围很广泛、内容很复杂，了解其精髓为：寻求风险和收益之间最好平衡点或临界点。

　资产业务 贷款 资金业务 „负债业务 储蓄存款 公司存款 „ 风险管理系统关键功效

　EAS风险管理系统关键功效分为三项：设置风险指标、计算风险指标值、风险预警。

　 设置风险指标 风险管理首先应设置风险指标。风险管理系统首先预置了理论和实务界认可多种风险指标，如资本充足率、存贷比等指标，并能够支持银行灵活定制个性化风险指标。

　 计算风险指标值 风险管理系统一样借助数据平台提取多种业务数据，依据风险指标公式自动计算风险指标值。

　 风险预警 风险管理系统可设置风险指标临界值，以临界值来控制当期风险指标，对靠近或超出临界值风险指标提出预警，提醒管理层关注。

　同时，风险管理系统可进行历年数据分析，支持银行确定临界值。

　激 励 考 评 处 理 方 案

　激励考评基础步骤是建立激励考评方案，经营期后计算完成情况对绩效进行考评。

　其中激励考评方案关键是设置绩效考评指标。绩效指标通常包含盈利指标、能力和素质指标、态度指标等几方面，其中盈利指标为重中之重。绩效指标集中表现了银行管理导向，决定着银行业务发展方向。

　银行和通常工商企业最大不一样是产品不一样，银行经营是资金。资金这一特殊产品造成银行在业绩评价方面和通常工商企业差异巨大。依据银行业界研究结果，开发EVA管理系统，帮助银行真实评价绩效、引导资源配置、实现银行管理导向。

　基于 EVA 多维度 盈利评价体系

　常见盈利指标关键是利润，利润＝利息收入－利息支出－运行成本－风险准备。

　资金产品特殊性，使得通常利润指标完全不能全方面评价银行内部各评价主体真实盈利能力。所以，业界提出基于EVA( Economic Value Added 经济增加值)多维度盈利评价体系，用于银行评价内部评价主体真实盈利能力。

　多维度评价含义

　目前大多数银行评价主体为机构，即支行。管理很好银行引入“职员”评价维度，关键考评用户经理业绩。但总体而言，机构和职员维度关键是为业绩激励，和薪酬挂钩很亲密，对业务发展引导和帮助不是很显著。

　绩效管理不是绩效考评，其目标不仅仅是计算个人业绩，更关键目标是了解各产品、各用户真实盈利能力，引导资源配置。

　所以，多维度盈利评价应包含：机构、职员、产品、用户和渠道五个维度。

　其中后三个维度更多是为银行了解真实盈利点，来引导资源配置。比如到底是个人住房贷款盈利能力高，还是个人汽车贷款盈利能力高。正确分析后结果很可能和平时经验感觉大相径庭。

　EVA 含义和关键点

　银行会计利润表利润＝利息收入－利息支出－运行成本－风险准备 和之对应，评价主体EVA＝（外部利息收入＋内部资金收入）－（外部利息支出＋内部资金支出）－本主体负担运行成本－风险准备－经济资本成本，此时才是该评价主体真实盈利能力。

　和会计利润表利润相比，EVA增加了内部资金收入和支出、经济资本成本，将运行成本分解为本主体负担运行成本。

　 内部资金收入和支出：指将存款贡献给其它支行使用或占用其它支行资金而计算内部资金利息收支。计算内部资金资金利息收支关键是制订内部资金转移价格。

　内部资金转移定价（FTP）是一个向资金使用部门收取利息并向资金提供部门支付利息内部定价机制。这种转移并不发生实际资金流动，而是经过专门管理信息系统来实现, 是以支行为核实主体横向管理体制过渡到以业务线为核实主体纵向管理体制基础。

　 经济资本成本：经济资本成本可了解为银行资产所占用经济资本应取得期望收益，即资本机会成本。

　 本主体负担运行成本：因为新增了职员、产品、用户、渠道等评价维度，需要将机构管理费用根据一定规则分摊到各主体。合理正确分摊是评价是否正确关键原因，所以需要制订费用分摊方法来进行费用分摊。

　管理费用 资金收益 非预期损失EVA 业务收益 运营成本 经济资本成本= — —直接费用 间接费用 资产收益 负债收益非资金收益 风险准备利息收入— 资金转移成本 资金转移收益— 利息支出FTP&NII经济资本管理经济资本管理成本分摊产品/ 机构/ 客户/ 客户经理/ 渠道 基于EVA多维度盈利评价体系示意图

　小结：

　EVA 实施关键点

　法 评价盈利能力方法

　 多维度分析。应分五个维度来评价盈利能力，引导资源配置。

　 EVA作为评价指标。鉴于资金产品特殊性，应以EVA替换利润指标作为盈利能力评价主指标。

　施 实施 EVA 评价法前提

　 确定评价模型。EVA评价需要制订内部资金转移价格、进行费用分摊、计算经济资本成本。

　 搜集评价数据。进行多维度评价基础就是全部业务在发生时就要录入各个维度信息。即一笔业务发生时要明确“是哪个支行业务、是哪位用户经理开发、销售什么产品、用户是谁、经过什么渠道销售”。

　EVA 管理系统功效

　基于上述了解，为银行业定制EVA管理系统，用于银行多维度EVA评价。

　EVA管理系统关键功效为：搜集各维度业务数据，利用内置模型计算EVA。

　 搜集各维度业务数 据

　EVA管理系统能够从各业务系统提取业务数据。

　假如银行业务数据还未分解到五个维度，系统提供百分比分解功效，能够人为设定分配百分比来对总数进行分解。

　内置多个模型计算 EVA 所需参数

　在有了基础业务数据后，计算EVA关键是计算内部资金转移定价、经济资本成本和费用分摊。

　而在每个参数计算上，理论和实务界全部有多种模型可供选择。系统内置了目前比较优异多种模型供用户选择。

　比如计算内部资金转移定价，系统内置了LCR 加权调整法、IRR分割法两种模型。下图为使用两种模型计算某商行FTP。

　1）LCR加权调整法计算FTP

　 2）IRR分割调整法计算FTP

　 附 录 一 ：

　集 团 介 绍

　国际软件集团（.com）是香港联交所主板上市企业（股票代码：0268）、中国软件产业领导厂商、亚太地域企业管理软件及中间件软件龙头企业、全球领先在线管理及电子商务服务商。以引领管理模式进步、推进电子商务发展、帮助用户成功为使命，为全球范围内超出50万家企业和政府组织成功提供了管理咨询和信息化服务。连续四年被IDC评为中国中小企业ERP

　市场拥有率第一名、连续两年被《福布斯亚洲》评为亚洲最好中小企业、20XX年被Gartner评为在全世界范围内有能力提供下一代SOA服务十九家关键厂商之一。20XX年，IBM和雷曼弟兄入股国际，成为集团战略性股东，和IBM组成全球战略联盟，共同在SOA、市场销售、咨询和应用服务、SaaS多个方面进行合作。

　国际软件集团总部在中国深圳，始创于1993年8月8日，于20XX年2月15日在香港联合交易所创业版上市，20XX年7月20日转香港联合交易所主板上市，股票代码为0268。国际隶属企业有专注于中国大陆企业管理软件市场软件（中国）、致力于为企业提供在线管理和全程电子商务服务(友商网.com)移动互联企业、专注于除中国大陆以外亚太地域及海外市场国际软件集团（香港），和专注于中间件业务深圳中间件等。

　国际在中国大陆设有深圳、上海、北京三个软件园。在中国大陆拥有39家以营销和服务为主分支机构和20XX家咨询、技术、实施服务、分销等合作伙伴。营销、服务及伙伴网络在中国大陆分为南方、北方、华东、西部四大区域，遍布221个城市和地域；现在集团拥有职员4000人，用户遍布亚太地域，包含中国大陆、香港、台湾、新加坡、马来西亚、印度尼西亚、泰国等国家和地域，总用户数量超出50万家。

　 国际软件集团是中国软件产业众多“第一”缔造者：第一个WINDOWS版财务软件及小企业管理软件--KIS缔造者；第一个纯JAVA中间件软件--Apusic和BOS缔造者；第一个基于互联网平台三层结构ERP系统--K/3缔造者和第一个公布基于互联网提供在线管理和电子商务服务--友商网缔造者。现在有三种ERP产品，分别为面向中小型企业K/3和KIS，和面向中大型企业EAS，涵盖企业财务管理、供给链管理、用户关系管理、人力资源管理、知识管理、商业智能等，并能实现企业间商务协作和电子商务应用集成。

　 以快速响应用户需求、为用户提供全生命周期服务作为不停前进动力，以打造中国软件航母舰队、发明卓越软件服务价值为战略主旨，和中国企业一起推进中国管理模式在全球崛起。长久目标是成为全球企业管理软件及电子商务服务市场领导者，发展成为受人敬仰企业。

　附 录 二 ：

　集 团 银 行 业 经 典 用 户

　（提供两种列示方法，供选择）

　方法一：图标

　方法二：列名  中国人民银行  中国建设银行  中国工商银行  中国农业银行  中国银行  中国进出口银行  华夏银行  深圳发展银行  富滇银行  厦门国际银行  包商银行  呼和浩特市商业银行  鞍山市商业银行  信阳市商业银行