财政学期末复习知识点

　郑州大学西亚斯国际学院 2015-2016 学年第 2 学期 《财政学》 题型 一、试题一单选题( 每题 1 分

　共 15 分)

　二、试题二多选题（每题 2 分

　共 10 分）

　三、试题三简答题（每题 6，8，7，9 分

　共 30 分）

　四、试题四计算题（每题 8，7 分

　共 15 分）

　五、试题五材料分析题（每题 6,9 分

　共 15 分）

　六、试题六论述题（每题 15 分

　共 15 分）

　复习大纲 1、 财政：国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为. 2、 公共物品：公共部门提供要你过来满足社会公共需要的商品和服务 3、 政府在资源配 置中的作用：保持宏观经济稳定、加强和有话公共服务、弥补市场失灵 4、 准公共物品的供给理论：在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究. 5、 混合公共物品及其提供方式：兼备公共物品与私人物品的特征；既可以采取公共提供方式或者市场提供方式，也可以采取混合提供方式 6、 纯公共物品的提供：只能由政府来提供而不能由市场来提供 7、 外部性：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外受益 8、 内在稳定器：是一种宏观经济的内在调节机制，它能在宏观经济的不稳定情况下自动发挥作用，使宏观经济趋向稳定。

　9、 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应提高 10、 财政支出的范围：○1 为各级政府机构的正常运转提供经费○2 为科教文卫事业发展提供经费○3 对基础设施的投资和运营提供经费○4 为社会公平提供财政支出 11、 购买性支出：政府购买商品和服务的活动， 12、 转移性支出：资金无偿的，单方面的转移 13、 财政支出规模变化的影响因素：经济性因素、政治性因素和社会性因素 (P56) 14、 影响财政收入规模 的因素：1.经济发展水平和生产技术水平 2.分配政策和分配制度.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。3.价格对财政收入的影响.财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的. 15、 税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配。它是国家取得财政收入的主要形式 16、 纳税人与负税人：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人；负税人是指最终负担税款的单位和个人 17、 税收的分类：所得课税、商品课税和财产课税；直接税和间接税；从量税和从价税；价内税和价外税；中央税与地方税 18、 税率：对课税对象征税的比例 19、 税率的分类：比例税、定额税率、累进税率 20、 税率禁区：拉弗曲线内使得税率越提高，税收收入越减少的部分。

　21、 定额税：按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例

　22、 税负转嫁的方式：前传和后转，其他转嫁方式 23、 税负转嫁与归宿及其一般规律：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或者压低购进价格的方法，将赋税转嫁给购买者或者供应者的一种经济现象；一般规律：商品课税交易转嫁，所得课税一般不易转嫁；供给弹性较大、需求弹性较小的商品的容易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品课税不易转嫁；课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁；对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；从价课税的税负容易转嫁，从量税的税负不容易转嫁 24、 商品税：所有以商品为征税对象的税种 25、 增值税：商品价值中增值额课征的一个税种 26、 消费税：以销售收入为课税对象的一种商品课税 27、 所得税：对所有以所得额为课税对象的税种的总称 28、 个人所得税：对个人取得的各项所得征收的一种所得税 29、 所得税的优缺点：优点：税负相对公平；一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格；有利于维护国家的经济权益；课税有弹性。缺点：所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥；计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难。

　30、 工资薪金所得税的计算：应纳税所得额 X 适用税率-速算扣除数(应纳税所得=收入-各种保险-费用)P203 表 11-1 31、 个人所得税及其计算：国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。P203 表 11-2 32、 供给学派的税收观点：○1 高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性；○2 高边际税率会阻碍投资，减少基本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量；○3 边际税率的高低和税收收入的多少补一点按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

　33、 增值税的类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 34、 增值税应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率 P192 35、 营业税改征增值税改革：国务院常务会议决定从 2012 年 1 月 1 日起，开展深化增值税制度改革试点，进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展。在上海市交通运输和部分现代服务业先行试点，而后再推向全国。同时决定，在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。P194（四）（五）

　36、 消费税的计算：应纳税款=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比率税率（25%）P196 37、 价内税与价外税的区别：凡税金构成价格组成部分的，成为价内税；凡税金作为价格之外附加的，成为价外税；价内税的计税依据成为含税价格，价外税的计税依据成为不含税价格；价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或者生产者，价外税课征的侧重点是 消费者 38、 税收的经济效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或者经济行为方面作出的反应，或指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用；税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面 39、 税收的劳动收入效应与替代效应：收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政

　府手中，使奶水人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平；税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品进行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的想对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品 40、 征税的效率与公平问题的平衡：○1 、税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。○2 、征税必须考虑效率的要求，征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。○3 、税收公平与效率的两难选择，税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

　41、 财政偿债率：当年还本付息总额与当年政府综合财力的比率。

　42、 预算年度：一个国家以法律规定为总结财政收支和预算执行过程的年度起讫时间 43、 政府预算的类型：○1 按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。○2 按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预算和零基预算。○3 按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。○4 按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。○5 按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。○6 按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。

　44、 国债：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务 45、 政府偿债能力的评价指标：○1 负债率，即当年债务余额占 GNP 的百分比；○2 偿债率，即当年债务还本付息额占商品和劳务出口总额的百分比；○3 债务率，即当年债务余额占商品和劳务出口总额的百分比。

　46、 国债负担率：国债余额占 GDP 的比重

　47、 债务依 存度：当年债务收入占当年财政支出总额的比率；公式：债务依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额×100% 48、 李嘉图等价定理：政府支出是通过发型国债融资还是通过税收融资没有任何区别 49、 国债的政策功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行 50、 复式预算及其内容：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算。复式预算虽然对预算安排和预算分析有一定的意义， 但编制和实施比较复杂。

　51、 我国分税制及其改革：分税制是指在合理花粉各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入、各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。分税制改革的指导思想：合理处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重；合理调节地区间的财力分配；坚持‘统一政策与分级管理相结合’的原则；坚持整体设计与逐步推进相集合的原则。主要内容：支出责任与收入划分的基本方案；‘两税’返还办法及其进一步的完善；所得税分享改革；转移支付制度。

　52、 社会保险体系：是指由社会保障各个有机组成部分所构成的整体，它强调的是社会保障制度内在的结构、项目设置等。

　53、 养老保险资金 运筹方式：现收现付式和基金式两种模式。现收现付式是当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式。

　54、 养老问题与养老保险相关理论：我国社会统筹与个人账结合制度确定于上个 90 年代末，根据当时世界社保体制改革的潮流和趋势，我们吸取了欧洲传统现收现付制的优点，吸纳了拉丁美洲的经验，引入个人账户，也还参照了新加坡中央公积金制的特点，试图将社会统筹

　与个人账户结合起来建立一种符合中国实际的部分积累制。统账结合是混合型社保制度的一种，从理论上讲可以将统筹的优势与账户的特点结合起来，既可增强个人的责任，以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实现社会公平。

　55、 社会保障相关理论：社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。

　56、 宏观调控：是国家综合运用各种手段对国民经济进行的一种调节与控制 57、 货币政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施 58、 一般性货币政策工具：(1)中央银行对各商业银行(专业银行)发放贷款。(2)存款准备金制度。即各专业银行要将吸收的存款按一定比例交存中央银行。(3)利率。中央银行根据资金松紧情况确定调高或调低利率。(4)公开市场操作，是指中央银行在金融市场上出售或购入政府债券，特别是短期国库券，用以影响基础货币。（5）贴现政策，是指中央银行通过变动对商业银行所持票据再贴现的再贴现率来调节贷款数量和基础货币量。

　59、 财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施 60、 财政政策与货币政策的配合：1.松的财政政策和松的货币政策。松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。2.紧的财政政策与紧的货币政策。紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模，来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备率、提高利率来压缩货币供给量。3.紧的财政政策和松的货币政策。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。4.松的财政政策和紧的货币政策.松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。