[采购与付款-1采购与付款业务内部控制调查表]内部控制制度调查表

　 表3－6

　 索引号：

　（审计机关名称）

　采购与付款业务循环内部控制调查表

　审计期间＿＿＿＿＿＿

　项目名称：

　 项目执行单位：

　调查内容

　是

　否

　不适用

　评价

　总体情况

　　　1．请购、采购、验收职责是否与发票传递、应付账款明细账登记、总账登记职责相分离？

　　　2．请购、采购、验收职责是否相分离？

　　　3．发票传递、应付账款明细账登记与总账登记职责是否相分离？

　　　4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录职责是否相分离？

　　　5．支付批准职责是否与支付职责相分离？

　6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？

　请购

　　　1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？

　　　2．上报的采购清单是否经授权人员对采购内容、方案和金额等进行审核和批准？

　　　3．项目执行单位和项目办是否对本部门编制的采购清单预先编号并对编号加以控制？

　4．请购单位是否在采购清单后附有采购预算？

　采购

　　　1．采购是否经过批准？

　　　2．对采购定单和合同的签署是否设有控制程序？

　　　3．是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？

　　　4．签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式加以控制？

　　　5．如果是用世界银行贷款资金进行采购， 是否按照世界银行有关货物采购的规定进行？

　　　6．在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的报价单？

　　　7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？

　　　8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？

　　　9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予以记录？

　　　10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？

　　　11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施适当的控制？

　　　12．合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制和批准程序？

　调查内容

　是

　否

　不适用

　评价

　验收

　　　1．对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均编制验收报告？

　　　2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级采购部门报告？

　　　3．是否对收到的货物进行清点和检查？

　　　4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？

　　　5．验收报告是否连续编号？

　　　6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？

　　　7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？

　发票传递、支付和会计处理

　1． 对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查：

　　　（1）是否与收货记录（验收报告）相比较？

　　　（2）是否将发票上的数量、价格等与采购定单相比较？

　　　（3）审查发票的小计、计算和总计是否正确？

　　　2．是否只有在发票和相关文件被审核后才可确定应付款项或予以支付？

　　　3．付款是否经授权签字人审核？

　　　4．会计部门是否保存当前有权批准支出的人员名单？

　　　5．是否对收到的货物进行了恰当的会计处理？

　　　6．对于打捆采购的货物，项目办或项目执行单位记账时：

　　　（1）是否仅根据有关收货记录和上级项目办转来的债务分割单登记账簿？

　（2）是否将收货记录及债务分割单与上报的采购清单加以比较？

　◆调查结论（只能由审计人员填写）：

　　　1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ）

　 中（ ）

　低 （ ）

　2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（）

　审计人员：

　 调查日期：

　 　　　被调查人员：

　 被调查日期：

　　　　复核人员：　　　

　　 复核日期：