工艺品项目财务分析报告

来源：一级建造师发布时间：2020-10-23 点击：

　一、项目发展背景

　传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。

　在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。

　设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。

　文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。

　手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”

　所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。

　手工艺品产业化是社会的责任。我国出台了《中国传统工艺振兴计划》体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施

　的研培计划就属于《中国传统工艺振兴计划》的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些优惠政策。

　二、项目总投资估算

　（一）固定资产投资估算

　本期项目的固定资产投资 7025.50(万元）。

　（二）流动资金投资估算

　预计达产年需用流动资金 3119.92 万元。

　（三）总投资构成分析

　1、总投资及其构成分析：项目总投资 10145.42 万元，其中：固定资产投资 7025.50 万元，占项目总投资的 69.25%；流动资金 3119.92 万元，占项目总投资的 30.75%。

　 2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资 3220.78 万元，占项目总投资的 31.75%；设备购置费 3110.20万元，占项目总投资的 30.66%；其它投资 694.52 万元，占项目总投资的6.85%。

　3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=7025.50+3119.92=10145.42（万元）。

　三、资金筹措

　全部自筹。

　四、经济评价财务测算

　根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷 45.00%,计划收入10931.40 万元，总成本 9805.61 万元，利润总额 1932.60 万元，净利润1449.45 万元，增值税 358.08 万元，税金及附加 146.65 万元，所得税483.15 万元；第二年负荷 80.00%,计划收入 19433.60 万元，总成本15353.03 万元，利润总额 5156.24 万元，净利润 3867.18 万元，增值税636.58 万元，税金及附加 180.07 万元，所得税 1289.06 万元；第三年生产负荷 100%，计划收入 24292.00 万元，总成本 18522.99 万元，利润总额5769.01 万元，净利润 4326.76 万元，增值税 795.73 万元，税金及附加199.17 万元，所得税 1442.25 万元。

　（一）营业收入估算

　项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入 24292.00 万元。

　（二）达产年增值税估算

　达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=795.73 万元。

　（三）综合总成本费用估算

　根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用 18522.99 万元，其中：可变成本15849.78 万元，固定成本 2673.21 万元，具体测算数据详见—《总成本费用估算一览表》所示。

　达产年应纳税金及附加 199.17 万元。

　（五）利润总额及企业所得税

　利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5769.01（万元）。

　企业所得税=应纳税所得额×税率=5769.01×25.00%=1442.25（万元）。

　（六）利润及利润分配

　1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5769.01（万元）。

　2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=5769.01×25.00%=1442.25（万元）。

　 3、本项目达产年可实现利润总额 5769.01 万元，缴纳企业所得税1442.25 万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=5769.01-1442.25=4326.76（万元）。

　4、根据《利润及利润分配表》可以计算出以下经济指标。

　（1）达产年投资利润率=56.86%。

　（2）达产年投资利税率=66.67%。

　（3）达产年投资回报率=42.65%。

　5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入24292.00 万元，总成本费用 18522.99 万元，税金及附加 199.17 万元，利润总额 5769.01 万元，企业所得税 1442.25 万元，税后净利润 4326.76 万元，年纳税总额 2437.15 万元。

　五、项目盈利能力分析

　全部投资回收期（Pt）=3.84 年。

　本期工程项目全部投资回收期 3.84 年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。

　六、综合评价

　本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率 56.86%，投资利税率 66.67%，全部投资回报率 42.65%，全部投资回收期 3.84 年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。

　为了保证项目的顺利实施，建议项目管理部门要强化项目管理的监督机制，完善监督体系，确保投资项目达到预期的目标。适应新形势，大胆探索开发建设新思路，高度重视基础设施建设的高质量与高速度的关系问题，分散投资风险，以减轻项目承办单位直接投入资金的压力。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。

　七、市场预测分析

　我国传统手工艺行业共有企业约 5 万多家。其中私营企业约 3.6万家，约占总数的 72%;集体、集体联营和股份制合作企业约 0.4 万家，约占总数的 8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。

　大多数传统手工艺企业人数在 100 人以下。在 11 大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）]中

　企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。

　八、行业发展趋势

　我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。

　近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为 4062 亿元，到 2015 年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到 5670 亿元，增长十分迅速。

　未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到 2020 年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到 9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到 2015 年底，我国传统手工艺行业共有企业约 5 万多家。其中私营企业约 3.6 万家，约占总数的 72%；集体、集体联营和股份制合作企业约 0.4 万家，约占总数的 8%。我国

　民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。

　近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。

　九、附表

　上年度营收情况一览表

　序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计 1

　营业收入

　3176.25

　4234.99

　3932.49

　3781.24

　15124.98

　主营业务收入

　2621.31

　3495.08

　3245.43

　3120.61

　12482.44

　2.1

　特色手工艺品(A)

　865.03

　1153.38

　1070.99

　1029.80

　4119.21

　2.2

　特色手工艺品(B)

　602.90

　803.87

　746.45

　717.74

　2870.96

　2.3

　特色手工艺品(C)

　445.62

　594.16

　551.72

　530.50

　2122.01

　2.4

　特色手工艺品(D)

　314.56

　419.41

　389.45

　374.47

　1497.89

　2.5

　特色手工艺品(E)

　209.70

　279.61

　259.63

　249.65

　998.60

　2.6

　特色手工艺品(F)

　131.07

　174.75

　162.27

　156.03

　624.12

　 2.7

　特色手工艺品(...)

　52.43

　69.90

　64.91

　62.41

　249.65

　其他业务收入

　554.93

　739.91

　687.06

　660.63

　2642.54

　上年度主要经济指标

　项目单位指标完成营业收入

　万元

　15124.98

　完成主营业务收入

　万元

　12482.44

　主营业务收入占比

　 82.53%

　营业收入增长率（同比）

　 30.53%

　营业收入增长量（同比）

　万元

　3537.91

　利润总额

　万元

　3674.67

　利润总额增长率

　 18.30%

　利润总额增长量

　万元

　568.44

　净利润

　万元

　2756.00

　净利润增长率

　 12.70%

　净利润增长量

　万元

　310.52

　投资利润率

　 62.55%

　投资回报率

　 46.91%

　财务内部收益率

　 20.28%

　企业总资产

　万元

　18309.11

　流动资产总额占比

　万元

　35.72%

　流动资产总额

　万元

　6540.35

　资产负债率

　 27.60%

　主要经济指标一览表

　序号项目单位指标备注 1

　占地面积

　平方米

　25919.62

　38.86 亩

　1.1

　容积率

　 1.40

　 1.2

　建筑系数

　 56.59%

　 1.3

　投资强度

　万元/亩

　180.79

　 1.4

　基底面积

　平方米

　14667.91

　 1.5

　总建筑面积

　平方米

　36287.47

　 1.6

　绿化面积

　平方米

　1897.31

　绿化率 5.23%

　总投资

　万元

　10145.42

　 2.1

　固定资产投资

　万元

　7025.50

　 2.1.1

　土建工程投资

　万元

　3220.78

　 2.1.1.1

　土建工程投资占比

　万元

　31.75%

　 2.1.2

　设备投资

　万元

　3110.20

　 2.1.2.1

　设备投资占比

　 30.66%

　 2.1.3

　其它投资

　万元

　694.52

　 2.1.3.1

　其它投资占比

　 6.85%

　 2.1.4

　固定资产投资占比

　 69.25%

　 2.2

　流动资金

　万元

　3119.92

　 2.2.1

　流动资金占比

　 30.75%

　收入

　万元

　24292.00

　总成本

　万元

　18522.99

　利润总额

　万元

　5769.01

　净利润

　万元

　4326.76

　所得税

　万元

　1.40

　增值税

　万元

　795.73

　税金及附加

　万元

　199.17

　纳税总额

　万元

　2437.15

　利税总额

　万元

　6763.91

　投资利润率

　 56.86%

　投资利税率

　 66.67%

　投资回报率

　 42.65%

　回收期

　年

　3.84

　设备数量

　台（套）

　125

　年用电量

　千瓦时

　760690.73

　年用水量

　立方米

　21286.19

　总能耗

　吨标准煤

　95.31

　节能率

　 27.54%

　节能量

　吨标准煤

　31.77

　员工数量

　人

　454

　区域内行业经营情况

　项目单位指标备注行业产值

　万元

　176592.54

　同期产值

　万元

　152248.07

　同比增长

　 15.99%

　从业企业数量

　家

　540

　 —规上企业

　家

　 —从业人数

　人

　27000

　前十位企业产值

　万元

　79235.36

　去年同期 69110.65 万元。

　1、xxx（集团）有限公司（AAA）

　万元

　19412.66

　 2、xxx 实业发展公司

　万元

　17431.78

　 3、xxx 有限责任公司

　万元

　10300.60

　 4、xxx 投资公司

　万元

　8715.89

　 5、xxx 科技公司

　万元

　5546.48

　 6、xxx 集团

　万元

　5150.30

　 7、xxx 有限责任公司

　万元

　396.18

　 8、xxx 投资公司

　万元

　3248.65

　 9、xxx 科技公司

　万元

　3090.18

　 10、xxx 集团

　万元

　2377.06

　区域内行业营业能力分析

　序号项目单位指标 1

　行业工业增加值

　万元

　53368.77

　1.1

　—同期增加值

　万元

　47778.67

　1.2

　—增长率

　 11.70%

　行业净利润

　万元

　17852.83

　2.1

　—2016 年净利润

　万元

　15182.27

　2.2

　—增长率

　 17.59%

　行业纳税总额

　万元

　49835.77

　3.1

　—2016 纳税总额

　万元

　42965.57

　3.2

　—增长率

　 15.99%

　2017 完成投资

　万元

　68245.66

　4.1

　—2016 行业投资

　万元

　17.63%

　区域内行业市场预测（单位：万元）

　序号项目 8 2018 年 9 2019 年 0 2020 年 1

　产值

　206257.79

　234383.85

　266345.28

　利润总额

　71301.28

　81024.18

　92072.93

　净利润

　22998.07

　26134.17

　29697.92

　纳税总额

　17606.12

　20006.96

　22735.18

　工业增加值

　68504.81

　77846.38

　88461.80

　产业贡献率

　12.00%

　16.00%

　17.74%

　企业数量

　648

　791

　1012

　土建工程投资一览表

　序号项目占地面积（㎡）

　基底面积（㎡）

　建筑面积（㎡）

　计容面积（㎡）

　投资（万元）

　主体生产工程

　10370.21

　28010.02

　2734.70

　1.1

　主要生产车间

　6222.13

　16806.01

　1695.51

　1.2

　辅助生产车间

　3318.47

　8963.21

　875.10

　1.3

　其他生产车间

　829.62

　1624.58

　164.08

　仓储工程

　2200.19

　5380.34

　382.04

　2.1

　成品贮存

　550.05

　1345.09

　95.51

　2.2

　原料仓储

　1144.10

　2797.78

　198.66

　2.3

　辅助材料仓库

　506.04

　1237.48

　87.87

　供配电工程

　117.34

　9.37

　3.1

　供配电室

　117.34

　9.37

　给排水工程

　134.94

　8.38

　4.1

　给排水

　134.94

　8.38

　服务性工程

　1393.45

　98.94

　5.1

　办公用房

　714.65

　47.89

　5.2

　生活服务

　678.80

　47.41

　消防及环保工程

　393.10

　31.40

　6.1

　消防环保工程

　393.10

　31.40

　项目总图工程

　58.67

　-93.01

　7.1

　场地及道路硬化

　3849.57

　 768.38

　 7.2

　场区围墙

　768.38

　 3849.57

　 7.3

　安全保卫室

　58.67

　绿化工程

　1398.98

　 48.96

　合计

　 14667.91

　36287.47

　3220.78

　节能分析一览表

　序号项目单位指标备注 1

　总能耗

　吨标准煤

　95.31

　 1.1

　—年用电量

　千瓦时

　760690.73

　 1.2

　—年用电量

　吨标准煤

　93.49

　 1.3

　—年用水量

　立方米

　21286.19

　 1.4

　—年用水量

　吨标准煤

　1.82

　年节能量

　吨标准煤

　31.77

　节能率

　 27.54%

　节项目建设进度一览表

　序号项目单位指标 1

　完成投资

　万元

　5874.81

　1.1

　——完成比例

　 57.91%

　完成固定资产投资

　万元

　3699.75

　2.1

　——完成比例

　 62.98%

　完成流动资金投资

　万元

　2175.06

　3.1

　——完成比例

　 37.02%

　人力资源配置一览表

　序号项目单位指标 1

　一线产业工人工资

　1.1

　平均人数

　人

　309

　1.2

　人均年工资

　万元

　5.83

　1.3

　年工资额

　万元

　1443.11

　工程技术人员工资

　2.1

　平均人数

　人

　2.2

　人均年工资

　万元

　5.21

　2.3

　年工资额

　万元

　475.98

　企业管理人员工资

　3.1

　平均人数

　人

　3.2

　人均年工资

　万元

　7.87

　3.3

　年工资额

　万元

　141.48

　品质管理人员工资

　4.1

　平均人数

　人

　4.2

　人均年工资

　万元

　5.40

　4.3

　年工资额

　万元

　210.81

　其他人员工资

　5.1

　平均人数

　人

　5.2

　人均年工资

　万元

　4.71

　5.3

　年工资额

　万元

　98.94

　职工工资总额

　万元

　2370.32

　固定资产投资估算表

　序号

　项目

　单位

　建筑工程费

　设备购置及安装费

　其它费用

　合计

　占总投资比例

　项目建设投资

　万元

　3220.78

　3110.20

　180.79

　7025.50

　 1.1

　工程费用

　万元

　3220.78

　3110.20

　 18349.19

　 1.1.1

　建筑工程费用

　万元

　3220.78

　31.75%

　1.1.2

　设备购置及安装费

　万元

　 3110.20

　30.66%

　1.2

　工程建设其他费用

　万元

　694.52

　6.85%

　1.2.1

　无形资产

　万元

　327.35

　 1.3

　预备费

　万元

　367.17

　 1.3.1

　基本预备费

　万元

　219.42

　 1.3.2

　涨价预备费

　万元

　147.75

　建设期利息

　万元

　固定资产投资现值

　万元

　7025.50

　流动资金投资估算表

　序号

　项目

　单位

　达产年指标

　第一年

　第二年

　第三年

　第四年

　第五年

　流动资产

　万元

　18349.19

　7097.32

　15170.23

　18349.19

　1.1

　应收账款

　万元

　5504.76

　2477.14

　4403.81

　5504.76

　1.2

　存货

　万元

　8257.14

　3715.71

　6605.71

　8257.14

　1.2.1

　原辅材料

　万元

　2477.14

　1114.71

　1981.71

　2477.14

　1.2.2

　燃料动力

　万元

　123.86

　55.74

　99.09

　123.86

　1.2.3

　在产品

　万元

　3798.28

　1709.23

　3038.63

　3798.28

　1.2.4

　产成品

　万元

　1857.86

　836.04

　1486.29

　1857.86

　1.3

　现金

　万元

　4587.30

　2064.28

　3669.84

　4587.30

　流动负债

　万元

　15229.27

　6853.17

　12183.42

　15229.27

　2.1

　应付账款

　万元

　15229.27

　6853.17

　12183.42

　15229.27

　流动资金

　万元

　3119.92

　1403.96

　2495.94

　3119.92

　铺底流动资金

　万元

　1039.96

　467.99

　831.98

　1039.96

　总投资构成估算表

　序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例 1

　项目总投资

　万元

　10145.42

　144.41%

　100.00%

　项目建设投资

　万元

　7025.50

　100.00%

　69.25%

　2.1

　工程费用

　万元

　6330.98

　90.11%

　62.40%

　2.1.1

　建筑工程费

　万元

　3220.78

　45.84%

　31.75%

　2.1.2

　设备购置及安装费

　万元

　3110.20

　44.27%

　30.66%

　2.2

　工程建设其他费用

　万元

　327.35

　4.66%

　3.23%

　2.2.1

　无形资产

　万元

　327.35

　4.66%

　3.23%

　2.3

　预备费

　万元

　367.17

　5.23%

　3.62%

　2.3.1

　基本预备费

　万元

　219.42

　3.12%

　2.16%

　2.3.2

　涨价预备费

　万元

　147.75

　2.10%

　1.46%

　建设期利息

　万元

　固定资产投资现值

　万元

　7025.50

　100.00%

　69.25%

　建设期间费用

　万元

　流动资金

　万元

　3119.92

　44.41%

　30.75%

　铺底流动资金

　万元

　1039.97

　14.80%

　10.25%

　营业收入税金及附加和增值税估算表

　序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年 1

　营业收入

　万元

　10931.40

　19433.60

　24292.00

　1.1

　万元

　10931.40

　19433.60

　24292.00

　现价增加值

　万元

　3498.05

　6218.75

　7773.44

　增值税

　万元

　358.08

　636.58

　795.73

　3.1

　销项税额

　万元

　3886.72

　3.2

　进项税额

　万元

　1390.95

　2472.79

　3090.99

　城市维护建设税

　万元

　25.07

　44.56

　55.70

　教育费附加

　万元

　10.74

　19.10

　23.87

　地方教育费附加

　万元

　7.16

　12.73

　15.91

　土地使用税

　万元

　103.68

　税金及附加

　万元

　146.65

　180.07

　199.17

　折旧及摊销一览表

　序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年 1

　建(构)筑物

　原值

　3220.78

　当期折旧额

　2576.62

　128.83

　净值

　644.16

　3091.95

　2963.12

　2834.29

　2705.46

　2576.62

　机器设备

　原值

　3110.20

　当期折旧额

　2488.16

　165.88

　净值

　 2944.32

　2778.45

　2612.57

　2446.69

　2280.81

　建筑物及设备原值

　6330.98

　当期折旧额

　5064.78

　294.71

　建筑物及设备净值

　1266.20

　6036.27

　5741.56

　5446.85

　5152.14

　4857.43

　无形资产

　原值

　327.35

　当期摊销额

　327.35

　8.18

　净值

　 319.17

　310.98

　302.80

　294.62

　286.43

　合计：折旧及摊销

　5392.13

　302.89

　总成本费用估算一览表

　序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年 1

　外购原材料费

　万元

　11760.35

　5292.16

　9408.28

　11760.35

　外购燃料动力费

　万元

　1100.52

　495.23

　880.42

　1100.52

　工资及福利费

　万元

　2370.32

　修理费

　万元

　35.37

　15.92

　28.30

　35.37

　其它成本费用

　万元

　2953.54

　1329.09

　2362.83

　2953.54

　5.1

　其他制造费用

　万元

　636.43

　286.39

　509.14

　636.43

　5.2

　其他管理费用

　万元

　603.77

　271.70

　483.02

　603.77

　5.3

　其他销售费用

　万元

　869.31

　391.19

　695.45

　869.31

　经营成本

　万元

　18220.10

　8199.05

　14576.08

　18220.10

　折旧费

　万元

　294.71

　摊销费

　万元

　8.18

　利息支出

　万元

　总成本费用

　万元

　18522.99

　9805.61

　15353.03

　18522.99

　10.1

　可变成本

　万元

　15849.78

　7132.40

　12679.82

　15849.78

　10.2

　固定成本

　万元

　2673.21

　盈亏平衡点

　 45.11%

　利润及利润分配表

　序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年 1

　营业收入

　万元

　24292.00

　10931.40

　19433.60

　24292.00

　税金及附加

　万元

　199.17

　146.65

　180.07

　199.17

　总成本费用

　万元

　18522.99

　9805.61

　15353.03

　18522.99

　增值税

　万元

　795.73

　358.08

　636.58

　795.73

　利润总额

　万元

　5769.01

　1932.60

　5156.24

　5769.01

　应纳税所得额

　万元

　5769.01

　1932.60

　5156.24

　5769.01

　企业所得税

　万元

　1442.25

　483.15

　1289.06

　1442.25

　税后净利润

　万元

　4326.76

　1449.45

　3867.18

　4326.76

　可供分配的利润

　万元

　4326.76

　1449.45

　3867.18

　4326.76

　法定盈余公积金

　万元

　432.68

　144.95

　386.72

　432.68

　可供投资者分配利润

　万元

　3894.08

　1304.50

　3480.46

　3894.08

　应付普通股股利

　万元

　3894.08

　1304.50

　3480.46

　3894.08

　各投资方利润分配

　万元

　3894.08

　1304.50

　3480.46

　3894.08

　15.1

　项目承办方股利分配

　万元

　3894.08

　1304.50

　3480.46

　3894.08

　息税前利润

　万元

　5769.01

　1932.60

　5156.24

　5769.01

　息税折旧摊销前利润

　万元

　6071.90

　2235.49

　5459.13

　6071.90

　销售净利润率

　17.81%

　13.26%

　19.90%

　17.81%

　全部投资利润率

　56.86%

　19.05%

　50.82%

　56.86%

　全部投资利税率

　66.67%

　全部投资回报率

　42.65%

　14.29%

　38.12%

　42.65%

　总投资收益率

　42.65%

　14.29%

　38.12%

　42.65%

　资本金净利润率

　42.65%

　14.29%

　38.12%

　42.65%

　盈利能力分析一览表

　序号项目单位指标 1

　净利润

　万元

　4326.76

　投资利润率

　 56.86%

　投资利税率

　 66.67%

　投资回报率

　 42.65%

　回收期

　年

　3.84

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来源：一级建造师 发布时间：2020-10-23 点击：

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