税务稽查方法理论试题卷综合练习及答案

来源:高一 发布时间:2021-08-01 点击:

 税务稽查方法理论试题卷综合练习及答案

 一、单选题 (共 20 题,共 40 分)

 1.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节,但从工作内容看,税务稽查执法的主要内容是()。

 A.选案和检查

 B.检查和处理

 C.检查和处理

 D.补税和罚款

 2.根据法律适用范围的不同,可以把法律分为()。

 A.成文法与不成文法

 B.一般法与特别法

 C.根本法与普通法

 D.实体法与程序法

 3.规定人们之间权利义务关系的法律,应属于()。

 A.根本法

 B.特别法

 C.实体法

 D.程序法

 4.根据《税务稽查规程》的规定,各级国家税务局和地方税务局分

 别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。

 A.属地管理

 B.分税制管理

 C.统筹协调

 D.指定管理

 5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。

 A.等距抽样

 B.机械抽样

 C.简单随机抽样

 D.分层抽样

 6.要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。

 A.15

 B.7

 C.10

 D.3

 7.某稽查局决定于 10 月 26 日举行听证会,该稽查局最迟应在()日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。(注:10 月 17 日、18 日、

 19 日、20 日都不是节假日和法定休息日。)

 A..10 月 19 日

 B.10 月 20 日

 C.10 月 18 日

 D.

 8.《扣缴税收款项通知书》送达的对象是()。

 A.被扣款项的当事人

 B.当事人的开户行

 C.被扣款项的当事人担保人

 D.当事人的代理人

 9.按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径,“查补总额”指标值计算公式是()。

 A.查补总额=查补税额

 B.查补总额=查补税额+滞纳金

 C.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款

 D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得

 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个系统”。其中,“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及()。

 A.覆盖所有工作环节

 B.覆盖税收征管业务

 C.覆盖行政管理业务

 D.覆盖外部信息和决策支持

 11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用()。

 A.顺查法

 B.逆查法

 C.详查法

 D.抽查法

 12.根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为()。

 A.国际法和国内法

 B.公法和私法

 C.实体法和程序法

 D.一般法和特别法

 13.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣额处理正确的是()。

 A.冲减销售收入,但不减少当期销项税额

 B.冲减销售收入,同时减少当期销项税额

 C.增加销售费用,减少当期销项税额

 D.全部计入财务费用,不能减少当期销项税额

 14.对于增值税一般纳税人,下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。

 A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票

 B.购进货物的邮政部门邮寄费发票

 C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票

 D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

 15.下列行为中,应作为视同销售计算缴纳消费税的是()。

 A.外购已税烟丝继续加工成卷烟

 B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒

 C.自制的小汽车用于对外单位投资

 D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

 16.根据现行消费税法规规定,下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。

 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

 B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品

 C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品

 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

 17.2009 年 5 月 23 日,稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查,检查中核实企业当年的产品销售收入 1900 万元,其他业务收入 90 万元,调增的视同销售收入 10 万元、财产转让收入 1000 万元,实际在会计利润中列支的广告宣传费用为 600 万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。

 A.285 万元

 B.298.5 万元

 C.300 万元

 D.450 万元

 18.A 企业在 2008 年将房屋出租,签订三年租赁合同,每年租金 100万元,租金在开始年份一次支付,企业已经按会计规定进行了相应的处理,若 2008 年企业实现的会计利润是 1000 万元,则,2008 年当年应纳税所得额为()。

 A.800 万元

 B.1000 万元

 C.1100 万元

 D.1300 万元

 19.甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶(每瓶 500 毫升),收取销售额 10 万元,品牌使用费 2 万元,则该笔业务

 应纳消费税为()元、应纳营业税为()元。

 A.20500;1000

 B.20500;0

 C.23919;0

 D.20000;1000

 20.不属企业合并的类型是()。

 A.控股合并

 B.吸收合并

 C.新设合并

 D.总公司下的两个分公司合并

  二、多选题 (共 10 题,共 20 分)

 21.下列属于税务行政诉讼特征的有()。

 A.税务行政诉讼的原告的特定性

 B.税务行政诉讼的被告的特定性

 C.税务行政诉讼的对象的特定性

 D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行

 22.下列属于税务行政诉讼受案范围的有()。

 A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的

 B.对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不

 服的

 C.对责令提供纳税担保不服的

 D.对征税行为不服的

 23.关于税务违法检举奖励,下列说法中正确的说法有()。

 A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的,一般不予奖励;

 B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的,主要奖励最先检举人

 C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的,按照一案奖励

 D.每案检举奖励的奖金一般不得超过 10 万元。

 24.郑义是一名税务稽查人员,到某工业企业税务稽查,如有下列情况之一出现,则郑义应申请回避()。

 A.该企业的法人代表是郑义的叔叔;

 B.该企业的车间主任是郑义的弟弟;

 C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学;

 D.该企业的控股股东是郑义的妻子;

 25.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括()。

 A.涉案税额达到一定标准的案件

 B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件

 C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件

 D.重大案件

 26.税收强制执行措施包括()

 A.公安机关强制执行

 B.税务行政强制执行

 C.司法强制执行

 D.检察机关强制执行

 27.下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形()。

  A.拍卖、变卖实现,拍卖、变卖活动自然终止;

 B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的

 C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的

 D.拍卖机构不接受抵税财物

 28.税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额,应当主要检查()。

 A.“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证,分析对应关系

 B.“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证,分析对应关系

 C.管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证,分析对应关系

 D.“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证,分析对应关系

 29.关于应税消费品销售额的确定,下列表述正确的有()。

 A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

 B.随同应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,也不论会计如何核算,均应并入销售额中征税

 C.自产自用的应税消费品,按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

 D.随同应税消费品出售的包装物,其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同

 30.税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有()。

 A.虚计销售数量,多转销售成本。

 B.销货退回只冲减销售收入,不冲减销售成本。

 C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。

 D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题

  三、判断题 (共 20 题,共 40 分)

 31.税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格,而且与税务局有明确分工。

 正确

 错误

 32.按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律

 正确

 错误

  33.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到 5 年。所谓特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在 10 万元以上的情况。

 正确

 错误

  34.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时,如果发现税务干部违纪行为,应当并案检查,并将检查情况和处理结果向纪检部门通报,实现“以查促查、以查促廉”。

  正确

 错误

  35.税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税

 务稽查工作成果,扩大税务稽查成果影响力的活动。

 正确

 错误

  36.《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时,审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。

 正确

 错误

  37.税务稽查实施部门移交的案件中,审理人员发现案件涉及的程序手续不全时,应当把案件退回税务稽查实施部门。

 正确

 错误

  38.已批准移送的涉嫌犯罪案件,税务机关应当在 24 小时内向公安机关移送。

 正确

 错误

 39.根据其成员专业特长和分类管理原则,国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。

 正确

 错误

  40.税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外,还表现在通过开发税务查账软件,实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化,最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。

 正确

 错误

  41.在对纳税人的实物资产进行盘点时,应实施同步检查;对不能同步盘点时,应采取封存等税收保全方法,事后再进行盘点和比较。

  正确

 错误

  42.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在 3 年内未

 被发现的,不再给予行政处罚。

 正确

 错误

  43.采用手续费方式受托代销商品的,受托方只就手续费收入计算缴纳营业税,销售货物不需要计算增值税。

 正确

 错误

  44.如果纳税人既生产应征增值税的货物,又生产免征增值税的货物,则其会计处理中一定会有增值税进项税额转出。

 正确

 错误

  45.酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒,由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。

  正确

 错误

 46.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率,包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。

 正确

 错误

  47.企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期折算成一个纳税年度,计算缴纳企业所得税。

 正确

 错误

  48.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率--小型微利企业,15%税率--高新技术企业,10%税率--非居民企业的预提所得税和 18%的税率-—特区内的生产性的外商投资企业。

 正确

 错误

  49.纳税人为了减少库存积压,以明显偏低的价格将货物销售给无关

 联关系的客户,应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。

 正确

 错误

  50.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。

 正确

 错误

 1、正确答案:

 B

  2、正确答案:

 B

  3、正确答案:

 C

  4、正确答案:

 B

  5、正确答案:

 C

 6、正确答案:

 D

  7、正确答案:

 CD

  8、正确答案:

 B

  9、正确答案:

 D

  10、正确答案:

 A

  11、正确答案:

 C

  12、正确答案:

 A

  13、正确答案:

 D

  14、正确答案:

 A

  15、正确答案:

 C

  16、正确答案:

 A

 17、正确答案:

 C

  18、正确答案:

 A

  19、正确答案:

 C

  20、正确答案:

 D

  21、正确答案:

 ABCD

  22、正确答案:

 ABCD

  23、正确答案:

 ABCD

  24、正确答案:

 AD

  25、正确答案:

 ABC

 26、正确答案:

 BC

  27、正确答案:

 ABC

  28、正确答案:

 ABCD

  29、正确答案:

 BCD

  30、正确答案:

 ABCD

  31、正确答案:正确 32、正确答案:错误 33、正确答案:正确 34、正确答案:错误 35、正确答案:错误 36、正确答案:错误

 37、正确答案:正确 38、正确答案:正确 39、正确答案:正确 40、正确答案:错误 41、正确答案:错误 42、正确答案:错误 43、正确答案:错误 44、正确答案:正确 45、正确答案:错误 46、正确答案:正确 47、正确答案:错误 48、正确答案:错误 49、正确答案:正确 50、正确答案:正确

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