某某县河西新区主干道道路工程PPP项目财政承受能力论证报告

来源:二年级 发布时间:2020-08-13 点击:

  某某 县财政局

  某某 2016

 年 12

 月

 某某 县河西新区主干道道路工程 PPP

 项目财政承受能力报告

 目

 录

 第一章 项目基础信息 ...................................... 2 一、项目概况 ........................................... 2 二、项目公司股权情况 ................................... 5 三、风险分配结果 ....................................... 6 四、项目运作方式 ........................................ 8 五、采用 PPP 模式运作的必要性和可行性 ................... 9 六、付费机制 .......................................... 12 七、项目交易结构示意图 ................................ 13 第二章 财政承受能力分析 ................................. 13 一、 责任识别 ......................................... 13 二、 财政支出测算 ..................................... 15 三、 财政承受能力评估 ................................. 26 四、 结论 ............................................. 30

 1

  编制说明

 为拓宽某某县基础设施建设融资渠道,完善投资环境,合理配置资源,促进市场竞争,推动体制机制创新,提高人民文化生活服务水平,促进交通事业加快发展,某某县人民政府拟采用政府和社会资本合作(PPP)模式实施某某县河西新区主干道道路工程。

 为了响应国家部委、省委的发展战略,规范推进政府和社会资本合作(PPP)工作,以财政收支平衡为前提,保证政府具有履约能力, 实现 PPP 项目的可持续发展,按照《财政部关于印发<政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引>的通知》(财金[2015]21 号)的要求,通过责任识别、支出测算等方式,由某某县住房保障和城乡建设管理局、某某县财政局对某某县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 (下称“本项目”)开展财政承受能力的评估和论证工作,并出具本报告。

 2

 第一章

 项目基础信息

 一、项目概况

 1 1 、项目名称

 某某县河西新区主干道道路工程 PPP 项目(“本项目”)

 2 2 、项目性质

 本项目为新建项目3 3 、项目所在地

 某某县城河西新区 4 4 、项目产品或服务内容

 城市主干道

 5 5 、项目实施机构

 某某县住房保障和城乡建设管理局

 6 6 、项目授权出资机构

 某某县城市建设投资有限公司

 3

  7 7 、项目区位图

 本项目位于县城河西区,北起恒富西街,南至飞虹西街。

 8 8 、建设内容及规模或资产范围

 本项目拟建道路等级为城市主干道,道路长 3350.68 米,规划道

 路红线宽 50 米,横断面形式为:5m(人行道)+5m(非机动车道)+4.5m

 (绿化分隔带)+21m(机动车道)+4.5m(绿化分隔带)+5m(非机动车道)+5m(人行道)。

 建设内容主要包括道路工程、给水工程、排水工程、电力工程、电信工程、道路照明工程、交通设施及绿化工程等。

 9 9 、投资规模或资产价值及资金来源

 工程估算总投资22864.31 万元,其中建筑安装工程费用15735.57

 万元,工程建设其他费用 5778.66 万元(包含 PPP 咨询服务费用 69

 万),工程预备费用 1350.08 万元。

 4

  10 、项目产出说明

 某某县河西新区主干道在建成通车后,设计年限末(项目投入运营后第 15 年)的年平均日交通量预计可达到 25899pcu/d。

 河西新区主干道投入运营后交通量预测表 单位:pcu/d

  年份

 第1年

 第2年

 第3年

 第4年

 第5年

 第6年

 第7年

 第8年

 第9年

 交通量

 12143

 12871

 13643

 13643

 14462

 15330

 16249

 17224

 18258

 年份

 第10年

 第11年

 第12年

 第13年

 第14年

 第15年

 —

 —

 —

 交通量 19353 20515 21745 23050 24433 25899 — —

 —

 注:pcu/d 指年平均日交通量

 同时该项目可促进河西新区以及整个某某县的建设和发展;该项目的建设实施对刺激区域土地开发,吸引投资,加快县域各行业的经济发展,改善居民居住水平、消费水平、消费结构等有着积极的意义。项目的建设可满足地区经济发展对运输环境及其条件改变的要求;可改善某某县的生态环境、投资环境,促使某某县旅游业进一步发展、推动科学文化事业的发展,促进国民经济的增长,改善人民生活水平。

 项目的建设实施期间可提高本地区居民就业机会和就业人数,工程在路基开挖、路面铺设、各种管线铺设的施工期间,可雇佣当地施工队伍,从而增加居民收入和就业机会;可带动道路两侧土地的升值, 可促进县域房地产业的发展,创造良好的社会效益和经济效益。

 5

  二、项目公司股权情况

 固定资产投资项目资本金制度既是宏观调控手段,也是风险约束机制,对改善宏观调控、促进结构调整、控制企业投资风险、保障金融机构稳健经营、防范金融风险具有积极作用。

 《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》(国发〔2015〕51 号)要求,各行业固定资产投资项目的最低资本金比例按以下规定执行:

 城市和交通基础设施项目:城市轨道交通项目由 25%调整为

 20%,港口、沿海及内河航运、机场项目由 30%调整为 25%,铁路、公路项目由 25%调整为 20%。

 房地产开发项目:保障性住房和普通商品住房项目维持 20% 不变,其他项目由 30%调整为 25%。

 产能过剩行业项目:钢铁、电解铝项目维持 40%不变,水泥项目维持 35%不变,煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、多晶硅项目维持 30%不变。

 其他工业项目:玉米深加工项目由 30%调整为 20%,化肥(钾肥除外)项目维持 25%不变。

 电力等其他项目维持 20%不变。

 本项目估算静态总投资为22,864.31 万元,资本金为4,572.86

 万元,其中政府出资 571.61 万元,社会资本出资 4,001.25 万元, 剩余资金项目公司可通过但不限于获取银行等金融机构的债权融

 6

  资款、在资本市场通过发行公司债券、企业债券、中期票据、定向票据等市场化方式进行融资。具体投融资结构见下表(资本金比例为 20%):

 (单位:万元)

  资金来源

  金额(万元)

  占比(% % )

  项目总投资

 22,864.31

 100.00%

  资金结构

 项目公司资本金

 4,572.86

 20.00%

 其中:政府出资

 571.61

 2.50%

 社会资本出资

 4,001.25

 17.50%

 项目公司融资

 18,291.45

 80.00%

 合计

 22,864.31

 100.00%

  三、风险分配结果

 本项目风险分配如下表所示:

  风险类别

  承担方

 政治风险

 征用和公有化

 政府

 审批获得延迟

 政府

 设计风险

 工程可研设计标准不当

 政府

 初步设计标准不当

 政府

 施工图设计标准不当

 政府

 7 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 设计质量缺陷

 政府

 设计变更

 政府(因社会资本方原因除外)

  建设风险

 用地取得迟延或不能取得

 政府

 施工质量瑕疵

 社会资本

 施工安全事故

 社会资本

 施工成本超支

 社会资本(因政府方原因除外)

 施工进度超期

 社会资本

 财务风险

 融资失败、迟延

 社会资本

 融资成本较高

 社会资本

 政府付费延迟

 政府

 运维风险

 运维成本超支

 社会资本(政府承担物价风险))

 运维质量瑕疵

 社会资本

 运维安全事故

 社会资本

  法律、政策风险

 政府可控的变动

 政府

 政府不可控的变动

 共担

  不可抗力及其他风险

 自然不可抗力

 共担

 非自然不可抗力

 共担

 施工过程中发现文物

 共担

 8 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 四、项目运作方式

  具体运作方式的选择主要由项目性质、风险分配基本框架、融资需求、建设需求和期满处置等因素决定。本项目为新建项目,22 年合作期满后移交给政府,适合选择 BOT 方式,即建设-运营-移交方式。项目公司承担新建项目投融资、建设、运营、维护和期满移交。在合作期限内,项目公司应遵从国家和项目所在地有关本项目建设运营的法律法规、规范和标准,依据 PPP 项目合同约定,履行各项义务。合作期满后项目资产及相关权利等完好无偿移交给政府或政府指定单 位。如下图所示:

  影响因素

 委托运营

 O&M 建设-运营-移交BOT 建设-拥有-运营BOO 转让-运营-移交TOT 改建-运营-移交ROT

 项目性质

 存量项目

 新建项目

 新建项目

 存量项目

 存量项目

  风险分配基本框架 政府承担风险较 高,社会资本承担风险较低

 政府承担风险较低,社会资本承担风险较高

 政府承担风险较低,社会资本承担风险较高

 政府承担风险较低,社会资本承担风险较高

 政府承担风险较低,社会资本承担风险较高

  融资需求 无融资需求

  有融资需求

  有融资需求

  有融资需求

  有融资需求

 改扩建

 需求

 无改扩建

 需求

  无改扩建需求

 无改扩建

 需求

 无改扩建

 需求

 有改扩建

 需求

 9 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 期满处置

 移交给政

 府

  移交给政府

 不移交给

 政府

  移交给政府

  移交给政府

 五、采用

 PPP 模式运作的必要性和可行性

 1、必要性 本项目采用 PPP 模式与采用政府传统投资采购模式相比,可以减轻财政压力、增加公共供给、优化风险分配、提高效率、促进创新和公平竞争等。

 一是本项目投资规模大,目前政府财政有一定压力,亟需社会资本参与项目投资建设。本项目估算静态总投资 22,864.31 万 元。某某县财政 2015 年一般公共预算支出为 296,275.00 万元, 仅本项目投资就已经占到某某县全年财政一般公共预算支出的近 8%,如果全部由政府一次性投入,将会占用较多的财政资金,增加政府负债,给县政府带来较大的财政压力,也会减少政府在其他行业的投入,导致政府投资不均衡,降低政府的应急能力。本项目通过 PPP 模式引进社会资本参与项目的投资建设,将融资风险和偿债压力转移给社会资本,将会大大减轻政府的财政压力, 降低政府负债,增强政府融资能力,促进政府在各行业均衡投资、当地经济持续健康发展。

 二是政府引入社会资本有利于提高项目建设和管理的质量和效率。本项目包括某某县河西新区主干道道路工程的建设和运营维护,对资质、技术、专业和设备的要求比较高,本地区相关的

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 工程数量有限,政府建设、运营维护相应工程的经验较少,目前也没有相关的运营维护设备。通过 PPP 模式引入经验丰富的社会资本来建设、运营维护本项目可以实现资源的优化配置,充分发挥社会资本在融资、专业、技术、设备和管理方面的优势,提高项目建设运营的质量和效率。

 三是可以实现政府职能的转换。本项目如果采用传统的政府投资模式,政府需要负责项目的投资、融资、建设、运营维护等, 需要政府指派大批不同专业的人参与到各个环节,政府将大部分精力放到工程建设、运营维护上面,势必会影响政府对其他行业、单位的监管,也会影响政府对公众的服务质量。另外,政府既是一个行业的监管者,也是一个行业的参与者,既当裁判员也当运动员,肯定会影响其他行业参与者的积极性,不利于创新和公平竞争。采用 PPP 模式政府可以从繁重的事务中脱身出来,把主要精力放在服务、监管上面,肯定可以提高政府信誉,促进行业健康发展。采用 PPP 模式促使政府职能转换也充分的响应了十八大报告和中央经济工作会议提出的“政府应从生产型政府转变为服务型政府”的号召。

 2、可行性 一是政策环境越来越成熟。国家及各部委相继出台了有关鼓励和允许社会资本参与公共基础设施建设和经营的政策,如财政部关于印发《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》的通知(财金[2016]92 号)、财政部《关于在公共服务领域深入推进政

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 府和社会资本合作工作的通知》(财金[2016]90 号)、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》( 财金 [2014]76 号)、《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》(国发[2014]60 号)、《某某院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》(国办发[2015]42 号)等,鼓励社会资本采用 PPP 模式在基础设施等领域积极参与,发挥作用。

 二是项目符合政策精神。根据《某某院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》(国办发[2015]42 号)、《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》的精神,为推进经济结构战略性调整,加强薄弱环节建设,促进经济持续健康发展,迫切需要在公共服务、资源环境、生态建设、基础设施等重点领域进一步创新投融资机制,充分发挥社会资本特别是民间资本的积极作用,吸引社会资本投入。本项目符合政策规定的鼓励推广运用 PPP 模式范畴,适宜采用 PPP 模式运作。

 三是有成熟的投资人市场和优越的外部条件。国内的基础设施和

 公共服务行业市场逐渐发展成熟,成熟的投资人市场已经培育发展了起来。山西省驻有施工技术力量强、施工经验丰富的施工队伍,并且施工设施齐备,这些优越的外部条件也为本工程的组织实施提供了可靠保证。通过采购,选择具备丰富的投融资、建设、运营维护经验的投资人,利用有技术、有经验的施工队伍,可以促使政府和社会资本

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  有效结合,互惠互利,实现双赢。六、付费机制

 某某县河西新区主干道道路工程 PPP 项目由于属于基础设施建设,没有经营性收入,因此不具备向最终用户收费的机制。从项目回报机制来看,某某县河西新区主干道道路工程 PPP 项目只能采用“政府付费”的方式,即某某县政府直接付费购买社会资本提供的公共产品和公共服务。具体而言,该费用包括可用性服务费和运营绩效服务费。

 政府将按照《PPP 项目合同》的约定及时、足额地向项目公司支付可用性服务费和运营绩效服务费;且政府应将可用性服务费和运营绩效服务费的支付纳入跨年度财政预算以及中长期财政规划,并提请某某县人大常委会决议通过。

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  授权

 政府采购

 授

 权投资建设运营

 PPP

 项目合同

 监

 督管理

 出资

 12.50%

 出资

 87.50%

 融资

 运营协议

 设备供应

 合同

 工程承包

 合同

 融资协议

 金融机构

 施工企业

 设备供应商

 运营单位

 项目公司

 政府国有公司

 财政局

 洪洞县政府

 社会资本

 洪洞县住房保障和城乡建设管理局

 七、项目交易结构示意图

 政府付费

  第二章

 财政承受能力分析

 一、

 责任识别

 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任,主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。

 14 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

  1 1 、股权投资支出责任

 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下,政府承担的股权投资责任。本项目由社会资本方和政府共同出资成立项目公司,其中政府出资 571.61 万元。

 2 2 、运营补贴支出责任

 运营补贴支出责任是指在项目运营期间,政府承担的直接付费责任。不同付费模式下,政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下,政府承担全部运营补贴支出责任;可行性缺口补助模式下, 政府承担部分运营补贴支出责任;使用者付费模式下,政府不承担运营补贴支出责任。

 本项目为基础设施建设项目,没有使用者付费基础,政府付费购买项目公司投资建设本项目提供的公共产品和服务。对社会资本或项目公司来说,本项目的回报机制为政府付费。政府付费分为可用性服务费和运营绩效服务费,并承担全部运营补贴支出责任 3 3 、风险承担支出

 风险承担支出责任是指在 PPP 项目运营期间内,由于政府承担风险而带来的财政或有支出责任。

 按照“风险由最适宜的一方来承担”的原则,合理分配政府和项目公司需要承担的风险责任。通常,法律、政策等方面的风险主要由政府承担,项目运营、维护及财务等商业风险主要由项目公司承担, 不可抗力等风险由政府和项目公司合理共担。当由法律、政策、不可

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  抗力等风险给项目公司造成损失时,政府需承担相应的支出责任。对于本项目风险分配方案,其分配建议详见第一章分风险分配结 果。

 4 4 、配套投入支出

 配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任,通常包括建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。

 二、

 财政支出测算

 支出测算主要是综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素,对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。

 1 1 、股权投资支出测算

 本项目社会资本方和政府共同出资成立项目公司,项目资本金设置为项目估算总投资的 20%,其中政府出资 571.61 万元。

 2 2 、可用性服务费和运营绩效服务费(政府付费)支出测算

 (1 1 )可用性服务费

 1)可用性服务费的含义和计算公式 可用性服务费是指政府依据项目公司所提供的项目设施或服务是否符合合同约定的标准和要求来付费。项目公司通过取得可用性服务费收回投资并获取合理的投资收益。

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 2)可用性服务费的计算 可用性服务费以工程决算审定的实际总投资额扣除政府出资的金额作为基数,以投资人中标的税后投资收益率计算可用性服务费,每年可用性服务费计算公式:

 A  P

 * i * (1  i ) n 1 (1  i )n

  1

 其中:

 A 为项目每年可用性服务费金额。

 P 为项目实际总投资额(以实际审定的为准)扣除政府出资的金额。

 i 为税后投资收益率,由社会资本报价确定;税后投资收益率由投标人以中国人民银行同期公布的五年期以上贷款基准利率上浮或下浮进行报价,每期初根据当年 1 月 1 日中国人民银行同期的五年期以上贷款基准利率计算税后投资收益率,据此计算当年政府付费金额。若中国人民银行不再发布贷款基准利率,由双方根据届时利率政策和中标浮动率协商确定税后投资收益率。本测算暂取 7.15%。

 n 为运营年限,本项目运营年限固定为 21 年。

 3)可用性服务费的支付 项目工程初验合格,达到运营条件,政府即开始支付可用性服务费,项目第一次支付可用性服务费的时点为项目初验合格后的一个月内,可用性服务费付费周期为一年,每期期初支付,分

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 21 年等额支付。

 如果项目初验合格后的第二个月尚未完成实际投资额的认定,则以批复的概算值计算每年可用性服务费金额并予以支付。待实际投资额认定后,对可用性服务费进行调整,按照核定后的每年可用性服务费金额予以支付,并在下一次向项目公司支付可用性服务费时将差额部分一并支付/扣减 4)项目实际总投资额的确认 项目实际总投资由下列三部分构成:

 ①工程费用(含建筑安装工程费和设备及工器具购置费):政府主导完成工程预算编制、财政投资评审、并监督项目公司依法选择施工单位,工程建设过程中发生的设计变更、现场签证、暂定价格定价等事项均需按程序核定。项目竣工验收完成后政府指定单位、项目公司、施工单位依据财政投资评审控制价、设计变更、现场签证、暂定价格定价等数据共同进行工程结算。

 ②工程建设其他费用:设计、监理、施工图审查、工程量清单编制、预算编制、跟踪审计、工程检测、工程管理、PPP 咨询服务费用等和工程建设直接相关的前期和期间费用,以政府最终审定的金额为准。

 其中,对于建设单位管理费此类有费率指导文件(如《建设单位管理费总额控制数费率表》财建(2002)394 号)的费用,可以审定的工程费用,乘以一定的费率计算。没有费率指导文件的费用可以根据相应发票和合同据实结算。政府方在采购时需明确各

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 种费率的选择。

 ③建设期资金成本:建设期资金成本按上述①、②项之和扣除政府出资、采购社会资本时成交的投资收益率和实际占用时间计算,本次假设建设期内平均投入。

 ④确认原则:工程实际总投资认定依据《山西省建设工程工程量清单综合单价》D(市政工程)、E(园林绿化工程)及相关配套文件、定额解释。

 材料、设备价格按施工期间《临汾市建设工程材料基准价格信息》价格的平均价计入,市场价与其出入较大的,按市场价计, 并由双方共同确认;没有信息价的,按市场价计入。人工单价按山西省建筑工程标准定额站发布的指导价的平均价计入。各种取费、税金按规定计取。

 其他费用按实计取。

 4)可用性服务费的测算说明 ①本项目的估算总投资为 22,864.31 万元,其中政府出资 571.61 万元不作为付费基数,实际静态付费基础数据为 22,292.70 万元。项目公司投资在运营期内以等额本息方式偿付,政府方不参与分红,税后投资收益率暂取 7.15%。

 ②合作期限为 22 年,其中建设期为 1 年,运营期为 21 年, 从第 2 年开始运营,支付方式以及计算公式见上述。

 ③本项目暂定可用性服务费自项目运营期开始时于每期期初付费计算。

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 ④本项目暂定项目工程总投资在建设期内平均投入。

 (2 2 )运营绩效服务费

 1)运营绩效服务费的含义 运营绩效服务费是指政府依据项目公司所提供的公共产品或服务的质量付费。项目公司负责本项目的运营维护,并通过取得运营绩效服务费收回运营维护成本及获取合理回报。

 2)运营绩效服务费的计算 项目实施机构制定本项目的运营维护标准和考核办法,每年初由项目公司根据政府制定的运营维护标准向政府指定单位报送运营维护计划,由财政部门进行评审。对于质量保修范围内的事项,不计入运营维护付费范围。运营绩效服务费每半年考核一次, 并根据考核结果对实际发生的运营绩效服务费进行审定确认。

 项目公司负责道路、绿化等附属设施的运营维护。在整个运营期内,项目公司应自行承担费用、责任和风险,管理、运营和养护项目设施,使项目设施处于良好的使用状态。运营期间,若道路产生大修等费用则由政府负担。

 3)运营绩效服务费的支付 项目建设期满后,初验合格后进入运营期,政府对运营维护结果进行考核并支付运营绩效服务费。进入运营期当年的运营绩效服务费于年底考核支付,以后年度的运营绩效服务费在一个完整的日历年度内每半年考核并支付一次。进入运营期前部分工程发生运营维护费用的,于项目进入运营期当年的运营绩效服务费

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 一并支付。

 4)项目运营期内实际发生的税费,即增值税、城建税、教育费附加和所得税,社会资本于每年末向政府报送补偿方案,由政府审计后,作为运营绩效补贴,同运营绩效服务费一同支付。本项目暂时处于预测期,相关税费情况预测困难,故本次测算暂不考虑相关税费。

 5)运营绩效服务费的测算说明 ①根据项目运营维护标准,以及相关计价方法测算,红线宽50 米的道路,每年管理费每公里 25.00 万元,日常养护费每年每 公里 29.00 万元,本道路长 3,350.68 米,故测算道路建设项目初 始年度道路管理费用为 83.77 万元,道路日常养护费用 97.17 万元(不考虑通货膨胀率)。

 ②大修费用:道路大修计划在通车后第 10 年进行,大修费用 为当年日常养护费用的 6 倍,初步测算,当年道路大修费用为 583.02 万元,仅为估算。

 ③运营绩效服务费=运营成本*(1+税后投资收益率),不考虑物价上涨因素。

 ④本项目路面结构设计使用年限 15 年(可行性研究报告 P3)

 满后由政府负责出资大修或重修,此费用不计入运营绩效服务费中。

 (3 3 )支付时点的说明

 关于可用性服务费支付时点说明:项目建设期满后,初验合格即

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 进入运营期,政府开始付费,并在项目达到可用性标准即初验合格后一个月内完成支付,如:项目在 2018 年 6 月达到运营标准,则政府 应在 2018 年 7 月支付可用性服务费,以后每满 12 个月支付一次。

 关于运营维护绩效服务费的支付时点说明:项目在 2018 年 6 月 进入运营期后,政府于 2018 年 12 月进行考核并支付费用,以后每满一个自然年度支付一次。

 (4 4 )政府可用性服务费及运营绩效补贴支出

 本项目运营期内项目公司现金流及政府每年支付可用性服务费、运营绩效服务费如下表:

 表

 1 1

 政 府 付费支出

 单位:

 万 元

 项目

 年度

 可用性服务费

 运营绩效服务费

 政府付费合计

 运营期

  2018

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2019

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2020

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2021

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2022

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2023

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2024

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2025

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2026

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2027

  2,012.76

  818.58

  2,831.34

 22 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 2028

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2029

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2030

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2031

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2032

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2033

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2034

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2035

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2036

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2037

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  2038

  2,012.76

  193.88

  2,206.64

  合计

  42,267.96

  4,696.18

  46,964.14

  3 3 、风险承担支出测算

 结合项目实施方案中的风险分配框架,进一步识别项目风险, 优化分配方案,选用比例法对风险承担成本进行量化。

 比例法主要是按照项目建设运营成本的一定比例确定项目全部风险成本,适用于风险后果值和风险概率难以测算的情形。

 项目全部风险成本=(建设净成本+运营维护净成本)x 风险承担成本比例 通常风险承担成本不超过项目建设运营成本的 10%。可转移风

 23 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为 70%—85%,自留风险承担成本的比例一般为 15%-30%。

 本项目属于基础设施建设,不涉及商业经营,项目整体风险较低, 风险承担成本比例设定为 10%,根据项目实施方案,本项目的大部分风险由社会资本方承担,政府自留风险承担比例取 15%,可转移风险承担比例取 85%。

 本项目建设期,对应建设成本的风险支出发生,因为政府是通过在运营期支付政府补贴的形式给予社会资本回报并承担相应风险,所以相应的风险支出责任存在,但发出时间计入运营期,与运营成本风险合并成建设运营成本风险一起支出。

 项目全部风险成本=项目建设运营成本 x 全部风险承担成本比例自留风险承担成本=项目全部风险成本 x 自留风险承担成本比例 表

 2 2

 风险承担支出表

 单 位:万元

 序号

 年份

 建设净成本

 运营维护净成本

 风险支出

 1 2017 - - - 2 2018 - 2,206.64 33.10 3 2019 - 2,206.64 33.10 4 2020 - 2,206.64 33.10 5 2021 - 2,206.64 33.10 6 2022 - 2,206.64 33.10 7 2023 - 2,206.64 33.10 8 2024 - 2,206.64 33.10 9 2025 - 2,206.64 33.10 10 2026 - 2,206.64 33.10 11 2027 - 2,831.34 42.47 12 2028 - 2,206.64 33.10

 24 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

  13 2029

 2,206.64 33.10 14 2030

 2,206.64 33.10 15 2031

 2,206.64 33.10 16 2032

 2,206.64 33.10 17 2033

 2,206.64 33.10 18 2034

 2,206.64 33.10 19 2035

 2,206.64 33.10 20 2036

 2,206.64 33.10 21 2037

 2,206.64 33.10 22 2038

 2,206.64 33.10 总计

 704.47

 4 4 、配套投入支出测算

 配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任,通常包括建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。本项目不存在配套投入支出责任。

 5 5 、财政支出汇总

 汇总以上分析测算,在整个项目经营期内,政府承担的财政支出责任共计 48,240.22 万元,其中股权投资支出 571.61 万元,可用性 服务费及运营绩效服务费支出 46,964.14 万元,风险支出 704.47 万元,汇总情况见下表:

 表

 3 3

 政府承担的财政支出情况汇总表

 单位:万元

 序号

 年份

 财政股权投资支出

 可用性服务费

 及运营绩效服务费支出

 财政承担风险支出

 配套投入支出

 总计

 25 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 1 2017 571.61 - - - 571.61 2 2018 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 3 2019 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 4

 2020 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 5

 2021 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 6

 2022 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 7

 2023 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 8

 2024 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 9

 2025 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 10

 2026 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 11

 2027 - 2,831.34 42.47 - 2,873.81 12

 2028 - 2,206.64 33.10 - 2,239.74 13

 2029

 2,206.64 33.10

 2,239.74 14

 2030

 2,206.64 33.10

 2,239.74 15

 2031

 2,206.64 33.10

 2,239.74 16

 2032

 2,206.64 33.10

 2,239.74 17

 2033

 2,206.64 33.10

 2,239.74 18

 2034

 2,206.64 33.10

 2,239.74 19

 2035

 2,206.64 33.10

 2,239.74 20

 2036

 2,206.64 33.10

 2,239.74 21

 2037

 2,206.64 33.10

 2,239.74 22

 2038

 2,206.64 33.10

 2,239.74 总计

 571.61

 46,964.14

 704.47

 - -

  48,240.22

 26 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 三、

 财政承受能力评估

 能力评估是根据测算单个项目的财政支出责任后,汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目,进行财政承受能力评估。财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。

 1 1 、

 财政支出能力评估

 财政支出能力评估,是根据 PPP 项目预算支出责任,评估 PPP 项目实施在项目全生命周期内对年度财政支出的影响。

 (1)政府财政预算支出情况预测

 2011 年—2015 年某某县一般公共财政预算支出情况如下:

 表

 4 4

 某某 县

 2011- - 2015

 年财政预算支出表

 单位:万元

 年份

 一般公共预算支出

 增长比例

 2011

  205,819.00

 2012

  256,238.00

  24.50%

  2013

  300,381.00

  17.23%

  2014

  302,807.00

  0.81%

  2015

  296,275.00

  -2.16% 基于保守估计的基本原则,以 2011-2015 年一般公共预算支出作

 为基准,估算 2016 年及以后的一般公共预算支出,由于近 5 年一般公共预算支出增长率波动较大, 2011-2015 年年平均增长率为

 27 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

  10.09%,结合国内经济发展趋势以及近 5 年 GDP 的平均增长率变化趋势,暂定未来一般公共预算支出增长率为 6%。

 经过估算, 2017 年-2038 年 20 年项目经营期内某某县一般公共预算支出见下表:

 表

 5 2017- - 2038 年 某某 县一般公共预算支出预测表

 单位:万元

 序号

 年份

 一般公共预算支出预测值

 1

  2017

  332,894.59

  2

  2018

  352,868.27

  3

  2019

  374,040.36

  4

  2020

  396,482.78

  5

  2021

  420,271.75

  6

  2022

  445,488.05

  7

  2023

  472,217.34

  8

  2024

  500,550.38

  9

  2025

  530,583.40

  10

  2026

  562,418.41

  11

  2027

  596,163.51

  12

  2028

  631,933.32

  13

  2029

  669,849.32

  14

  2030

  710,040.28

  15

  2031

  752,642.70

  16

  2032

  797,801.26

  17

  2033

  845,669.33

  18

  2034

  896,409.49

  19

  2035

  950,194.06

  20

  2036

  1,007,205.71

  21

  2037

  1,067,638.05

 28 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

  22

  2038

  1,131,696.33

  (2)项目财政预算支出评估

 本项目投资额较大,属于某某县重点建设项目,但目前暂未取得

 PPP 专项资金的支持,拟全部列入一般公共预算支出。

 本项目为某某县第一个 PPP 项目,占某某县一般公共预算总支出比例见下表:

 表

 6 6

 某某 县政府承担的财政支出占比情况表

 单位:

 :

 万元

 序号

 年份

 一般公共预算支出预测值

 政府承担的本项目

 财政支出责任

 PPP 项目财政支出责任占公共财政预算支出比例

 1

  2017

  332,894.59

  571.61

  0.17%

  2

  2018

  352,868.27

  2,239.74

  0.63%

  3

  2019

  374,040.36

  2,239.74

  0.60%

  4

  2020

  396,482.78

  2,239.74

  0.56%

  5

  2021

  420,271.75

  2,239.74

  0.53%

  6

  2022

  445,488.05

  2,239.74

  0.50%

  7

  2023

  472,217.34

  2,239.74

  0.47%

  8

  2024

  500,550.38

  2,239.74

  0.45%

  9

  2025

  530,583.40

  2,239.74

  0.42%

  10

  2026

  562,418.41

  2,239.74

  0.40%

  11

  2027

  596,163.51

  2,873.81

  0.48%

 29 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

  序号

 年份

 一般公共预算支出预测值

 政府承担的本项目

 财政支出责任

 PPP 项目财政支出责任占公共财政预算支出比例

 12

  2028

  631,933.32

  2,239.74

  0.35%

  13

  2029

  669,849.32

  2,239.74

  0.33%

  14

  2030

  710,040.28

  2,239.74

  0.32%

  15

  2031

  752,642.70

  2,239.74

  0.30%

  16

  2032

  797,801.26

  2,239.74

  0.28%

  17

  2033

  845,669.33

  2,239.74

  0.26%

  18

  2034

  896,409.49

  2,239.74

  0.25%

  19

  2035

  950,194.06

  2,239.74

  0.24%

  20

  2036

  1,007,205.71

  2,239.74

  0.22%

  21

  2037

  1,067,638.05

  2,239.74

  0.21%

  22

  2038

  1,131,696.33

  2,239.74

  0.20%

  上表可以看出,实施该 PPP 项目政府承担的财政支出额占一般公共预算支出预测值比例控制在 1%以内。项目全生命周期内每年预算支出责任占某某县一般公共预算支出的比例均低于 10%,符合《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的规定。

 2 2 、地方政府债务影响评估

 本项目各年财政支出责任均通过财政预算安排予以保障,不会对

 30 洪洞县河西新区主干道道路工程 PPP 项目 财政承受能力论证报告

 地方政府性债务风险产生额外影响。

 3 3 、行业和领域均衡性影响评估

 本项目符合某某县实际发展需要,并按照适度远期预留的原则进行设计和建设,符合城市发展的实际需求,并通过该项目的实施,实现推广政府与社会资本合作在基础设施建设领域的示范意义。

 综上所述,本项目的实施不会造成市场的供需失衡,不会造成项目投资过度、超出公众实际需要,同时符合行业和领域的均衡性要求。

 四、

 结论

 综上所述,本项目财政支出额占一般公共预算支出预测值比例较小,控制在可承受范围以内。此外,本项目的实施对存量地方政府债务规模不会产生额外影响,因此经过分析,本项目 通过财政承受能力论证,财政中长期持续可行。

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