基本的财务管理公式|财务管理所有计算公式

　 一、基本的财务比率

　（一）变现能力比率

　1、流动比率

　流动比率=流动资产÷资产负债

　2、速动比率

　　 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

　3、保守速动比率

　保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

　（二）资产管理比率

　1、营业周期

　　 营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

　2、存货周转天数

　　 存货周转率＝销售成本÷平均存货

　　 存货周转天数＝360÷存货周转率

　3、应收账款周转天数

　　 应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款

　   （平均应收账款是指资产负债表中“应收账款”和“应收票据”的期初、期末金额的平均数之和）。

　　 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率

　　“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

　4、流动资产周转率

　　 流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产

　5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

　（三）负债比率

　1、资产负债率

　　 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

　2、产权比率

　　 产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%

　3、有形净值债务率

　　 有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%

　4、已获利息倍数

　　 已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

　　 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

　5、影响长期偿债能力的其他因素

　　（1）长期租赁

　　（2）担保责任

　　（3）或有项目

　（四）盈利能力比率

　1、销售净利率

　　 销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%

　2、销售毛利率

　　 销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%

　3、资产净利率　

　　 资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%

　4、净资产收益率

　　 净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%

　二、财务报表分析的应用

　（一）杜邦财务分析体系

　1、权益乘数

　　 权益乘数＝1÷（1-资产负债率）

　2、权益净利率

　　 权益净利率＝资产净利率×权益乘数

　　 　　　　　＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

　（二）上市公司财务比率

　1、每股收益

　　每股收益＝净利润÷年末普通股份总数

　　　　　　＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）

　2、市盈率

　　市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益

　3、每股股利

　　每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数

　4、股票获利率

　　股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%

　5、股利支付率

　　股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%

　6、股利保障倍数

　　股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利

　　　　　　　　＝1÷股利支付率

　7、每股净资产

　　每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数

　8、市净率

　　市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产

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