票据业务部第三季度风险管理报告 票据业务工作好做吗

　 1. 票据业务部第三季度风险管理报告

　一、部门总体风险评价

　本季度票据业务部严格按照分行有关票据移存管理办法的补充规定对各行部BMS系统内的库存票据进行相关时段库存余额为“零”的全覆盖审验，票面和跟单资料审验人员都能认真执行票据审验流程，严格执行分行的检查标准，详细记录检查结果报送分行相关部门。并且，落实专人每日对分行转贴现库存票据的托收和分行存管总行票据的到期划账情况进行监控和跟踪确认，与会计核算部门落实每日核对制度，按月对转贴现票据资产进行五级分类，未出现不良票据资产。

　同时，我部按照《中国工商银行上海市分行特定资产托管业务营运管理暂行办法》和《关于由第二营业部承办总行理财产品托管营运工作的通知》要求，认真履行托管人职责，负责在托管账务管理系统操作建立会计账套、设置参数、会计核算、资产估值和报表工作；负责按理财产品建立头寸和债券二级明细账并根据交易情况实时记录；负责接收/审核/签发/反馈托管账户资金清算指令和债券结算指令；负责监督托管资产的投资交易规范性；保管和定期核对托管资产；根据总分行相关要求完成对账、报表和档案保管；以及总、分行要求的其他相关事项。

　 二、业务风险状况

　第一，本季度我部接受了分行机构金融部有关托管业务的专项检查，检查结果：被抽查理财产品的预留印鉴和交易确认文件等相关文件资料齐备，保管妥善，托管账户发生的资金收支符合合同的约定，资金划付根据分行金融市场部有权人审批后的付款指令执行，操作合规。目前托管承办行获得的份额数据来自于金融市场部，尚未有销售部门与托管人进行核对。

　检查发现的问题有两点，1）缺少二营总经理室对分行理财产品托管业务付款指令签发人员的授权；2）因票据业务部人员变动未及时更新对开户网点的授权书。针对上述两项问题，我部已于落实整改，1）二营总经理室已向我部杨德琴、徐艳军、金朝晖三人签发了授权签发区域性理财产品资产托管项下资金划拨指令的授权书，有效期为2009年1月20日至2010年1月19日；2）已向托管账户开户网点重新提交了授权书。

　第二，本季度我部新增了总行理财产品的托管业务，并于9月28日正式启动。从目前运行状况来看，存在以下几点业务风险：1）尽管业务正式开展前，分行机构金融部与二营相关人员召开了多次业务协调会议，讨论具体业务操作流程及要求，且分行制定了相关的操作规定，但分行文件中对业务处理流程和具体操作要求的描述不明确，且分行对我部业务人员提出的有关问题（例如对账、报表）也无法给出明确答复，因此，我部人员在业务操作时处于边做边摸索的状态，遇到不能解决的问题只能通过与总行或兄弟分行及时沟通的方式来解决，这样很可能影响业务处理的时效性和准确性；2）因总行理财产品的资金头寸账户和债券交易账户是共用分行区域理财的相关账户的，为避免串户，我部现采用对总、分行头寸和债券建立手工二级明细账的方式进行区分，托管业务人员签发指令前必须审核二级明细账，确认无误后方可操作。若漏记、错记明细账都可能对总、分行托管资产造成影响；

　3）根据分行机构部的指导，部分区域理财托管产品（特别是信托类资产）的财务核算方式与分行颁发的“理财产品独立建账会计科目体系及使用说明”的规定不符，造成我部人员对理财产品的财务核算制度缺乏统一、明确的认识，可能影响总行托管资产核算准确性。

　三、风险管理措施

　针对上述总行理财产品托管业务存在的业务风险，我部现制定了以下风险管理措施：

　第一，业务正式启动前，制定了《第二营业部理财产品托管服务营运的操作细则（讨论稿）》，明确了二营票据业务部、业务营运部及相关业务人员的职责，规定了资金划拨和债券结算指令的具体处理流程。业务开展后，根据总行的实际业务需求和遇到的问题，及时召开业务讨论会议，讨论修订指令处理流程。遇到无法解决的问题，第一时间向总行或其他托管承办分行请教学习，并按照总行规定的时间截点完成各项工作。

　第二，明确要求我部托管业务人员每日必须核对头寸和债券二级明细账，要求1）每日日终，托管业务人员应将资金二级明细账的汇总金额与大机余额核对一致，将分行产品的资金二级明细账与分行理财后台人员逐项核对一致，还应将总、分行的资**细账与填报的总、分行头寸表逐项核对一致；2）每日日终，托管业务人员应将债券二级明细账和债券结算经办柜员查询到的债券系统中债券库存明细核对，确保每一个债券品种的日终余额账实一致。同时，还要将分行理财产品持有的债券明细账与分行理财后台人员的账务进行核对，确保每个产品持有的每一债券品种的日终余额账实一致。

　第三，我部已向分行机构部反映了部分区域理财托管产品（特别是信托类资产）的财务核算方式与分行颁发的“理财产品独立建账会计科目体系及使用说明”的规定不一致的情况，希望分行能结合新增的总行理财产品的核算要求对理财产品的核算方式制定明确统一的操作要求。此问题的具体落实还需要与分行进一步沟通解决。

　四、值得关注问题

　第一，根据分行规定，托管资产资金划拨指令应执行审核、复核、签发三级审核制度，而票据业务部目前只有三名业务人员分担这三项角色，遇员工休息无人顶岗，无法执行三级审核制度。

　第二，总行理财产品托管业务还处于刚刚起步阶段，还有很多工作事项未接触到，潜藏业务操作风险，需要全体业务人员高度重视、认真执行、及时沟通，做好对总行投资管理人的服务工作。

　票据业务部