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销售增长率 30% 利润表 销售收入 销售成本 其他费用 EBIT 利息费用 税前利润 Taxes @ 净利润 股利 2004(实际) 905,000 710,000 12,000 183,000 19,700 163,300 35% 57,155 106,145 42,458 2005(计划) 1,086,000 852,000 14,400 219,600 23,640 195,960 35% 68,586 127,374 50,949.6 1.满负荷生产 预计销售 收入增长 率(%) 0% 5% 10% 15% 20% 25% 留存收益增加 63,687 资产负债表 76,424.4 2004(实际) 流动资产 现金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产净值 总资产 流动负债 应付账款 应付票据 流动负债合计 长期负债 总负责 25,000 43,000 76,000 144,000 364,000 508,000 差值 65,000 9,000 74,000 156,000 230,000 2005(计划) 30,000 51,600 91,200 172,800 436,800 609,600 101,600 78,000 9,000 87,000 156,000 243,000 72,800 2.只用了80%生产能力 预计销售 收入增长 率(%) 0% 5% 10% 15% 20% 25% 全部生产能力下的销售收入 股本 留存收益 负债权益合计 21,000 257,000 508,000 差值 21,000 308,400 572,400 64,400 n内部增长率=(ROA×b)/( n可持续增长率=(ROE×b 假定:2005年销售增长率20%;利息费用不变;税 率/股利增长保持不变; 不发行新股票和债券 ; (1)假定公司满负荷生产需要多少外部融资以支 持该增长?(图示EFN、IFN、δ总资产关系) (2)如果只用了80%生产能力,需要多少外部融 资支持增长? (3)内部增长率、可持续增长率 增长率 生产能力 外部融资 37,200 9,300 18,600 27,900 37,200 46,500 37,200 20% 80% 1.满负荷生产 满负荷生产 50000 40000 30000 20000 10000 0 1 2 3 4 5 6 7 说明销售收入增长在25%以内时,不需要增加固定资产。 2.只用了80%生产能力 27,200 外部融资 27,200 226,250 0.25 只用了80%生产能力 40,000.00 30,000.00 20,000.00 10,000.00 1 2 6,800 13,600 20,400 27,200 34,000 全部生产能力下的销售收入 1,131,250 27,200 3 4 5 6 7 8 3.内部增长率、可持续增长率 n内部增长率=(ROA×b)/(1-ROA×b) n可持续增长率=(ROE×b)/(1-ROE×b) 8

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